Contas Incobráveis
O que são contas incobráveis?
Contas incobráveis são contas a receber, empréstimos ou outras dívidas que praticamente não têm chance de serem pagas. Uma conta pode se tornar incobrável por vários motivos, incluindo falência do devedor, incapacidade de localizar o devedor, fraude por parte do devedor ou falta de documentação adequada para provar a existência de dívida.
Principais vantagens
- Contas incobráveis são contas a receber, empréstimos ou outras dívidas que não serão pagas por um devedor.
- As razões para contas incobráveis referem-se à falência ou recusa de pagamento por parte do devedor.
- Os bens adquiridos a crédito geralmente têm um período de 30 a 90 dias para serem completados.
- Quando os créditos ou dívidas não forem pagos, os mesmos serão baixados, sendo os valores creditados ao contas a receber e debitados à provisão para créditos de liquidação duvidosa.
Noções básicas sobre contas incobráveis
Quando um cliente compra mercadorias a crédito de seu fornecedor, o valor é registrado pelo fornecedor nas contas a receber. As condições de pagamento variam, mas 30 dias a 90 dias é normal para a maioria das empresas.
Se um cliente não tiver pago após três meses, o valor pode ser atribuído como contas a receber “antigas” e, se passar mais tempo, o fornecedor pode classificá-lo como uma conta “duvidosa”. Nesse momento, a empresa acredita que o recebimento total ou parcial do valor devido é duvidoso e, portanto, debitará o valor da inadimplência e a provisão para créditos de liquidação duvidosa.
Para a escrituração contábil, o valor será baixado com lançamentos contábeis manuais como débito para provisão para créditos de liquidação duvidosa e crédito para contas a receber. Quando for confirmado que a empresa não receberá o pagamento, isso será refletido na demonstração do resultado com o valor não recolhido como despesa de inadimplência. Isso reduzirá inadvertidamente os lucros.
Contas incobráveis podem fornecer uma quantidade significativa de insights sobre as práticas de empréstimos de uma empresa e seus clientes. Por exemplo, se uma empresa percebe que suas contas incobráveis estão estáveis ou aumentando, ela está concedendo crédito a clientes de risco e, portanto, deve melhorar suas medidas de verificação.
Exemplo de contas incobráveis
Digamos que a Barry and Sons Boot Makers vendeu US $ 5 milhões em botas para muitos clientes. A Barry and Sons Boot Makers registraria receitas de US $ 5 milhões e contas a receber de US $ 5 milhões. Para simplificar, presumiremos que todas as vendas foram feitas a crédito. Desses US $ 5 milhões em vendas, US $ 1 milhão foi da Fancy Foot Store.
A Fancy Foot Store declara falência e não se sabe se conseguirá pagar o $ 1 milhão. A Barry and Sons Boot Makers mostra US $ 5 milhões em contas a receber, mas agora também US $ 1 milhão em provisão para devedores duvidosos, o que seria US $ 4 milhões em contas a receber líquidas.
Eventualmente, é determinado que a Fancy Foot Store tinha credores em linha que receberam todos os ativos como credores prioritários, portanto, os fabricantes de botas Barry and Sons não receberão o $ 1 milhão. O valor total é baixado como despesa de inadimplência na demonstração de resultados e a provisão para devedores duvidosos também é reduzida em $ 1 milhão.