Contas a receber (AR) com desconto

O que são contas a receber (AR) descontadas?

O desconto de contas a receber refere-se à venda de faturas pendentes não pagas por um valor à vista inferior ao valor de face dessas faturas. É uma tática contábil que desconta o valor das contas a receber (AR) no balanço patrimonial da empresa em troca dos saldos de caixa.

Noções básicas sobre contas a receber com desconto

Contas a receber (AR) é o saldo em dinheiro devido a uma empresa por bens ou serviços entregues ou usados, mas ainda não pagos pelos clientes. As contas a receber são listadas no balanço patrimonial como um ativo circulante. AR é qualquer valor devido por clientes por compras feitas a crédito.

As contas a receber descontadas pegam faturas pendentes que representam dinheiro devido a um credor (como uma empresa) e procuram vender essas quantias não cobradas a um comprador por menos do que o valor de face, normalmente para levantar capital rapidamente e melhorar o fluxo de caixa. A empresa compradora – também chamada de “fator” – adquire as obrigações financeiras a uma taxa de desconto, fornecendo dinheiro imediato à empresa vendedora. No entanto, a venda é muitas vezes realizada sem recurso, o que significa que o concessionário assume total responsabilidade pela cobrança do dinheiro devido, a fim de recuperar a sua disposição financeira para a conta. O devedor que devia dinheiro à empresa vendedora pelo valor a receber direcionaria seu pagamento ao fator que comprou a obrigação financeira.

As contas a receber são frequentemente vendidas com desconto para mitigar o risco de o devedor não cumprir a obrigação. O desconto surge porque o fator assume o risco subjacente das contas a receber e deve ser compensado pelo atraso na entrada de recursos.

Anteriormente, apenas as grandes empresas que podiam atender aos requisitos de limite mínimo podiam entrar em um relacionamento com uma empresa de factoring (geralmente um grande banco) para vender suas contas a receber e obter o dinheiro tão necessário, e muitas vezes com recurso. Hoje, empresas de médio e pequeno porte que operam em praticamente todos os setores (ou seja, empresas de TI, fabricantes e até hospitais) podem encontrar maneiras de vender seus ARs por uma taxa com desconto para empresas de factoring individuais ou por meio de corretores intermediários de factoring.

Provisão para contas duvidosas

Algumas dívidas a uma empresa que estão listadas como contas a receber não podem ser vendidas ou não serão reembolsadas parcial ou totalmente. De acordo com  os princípios contábeis geralmente aceitos  (GAAP) dos Estados Unidos, as despesas devem ser reconhecidas no mesmo período contábil em que a receita relacionada é obtida, e não quando o pagamento é feito.  Portanto, as empresas devem estimar um valor em dólares para contas incobráveis ​​usando o método de provisão.

Essa estimativa de perdas com devedores duvidosos é registrada como uma  despesa  com devedores duvidosos na demonstração do  resultado  e exibida em uma  conta de contrapartida  abaixo das contas a receber no balanço patrimonial, geralmente chamada de  provisão para créditos de liquidação duvidosa. O valor líquido das contas a receber e da provisão para créditos de liquidação duvidosa mostra o valor reduzido das contas a receber que se espera que sejam cobradas. As empresas retêm o direito de cobrar fundos, mesmo que estejam na conta de abatimento. Essa provisão pode se acumular ao longo dos períodos contábeis e será ajustada periodicamente com base no saldo da conta e contas a receber pendentes que se espera sejam incobráveis.