Controle de Contabilidade
O que são controles de contabilidade?
Os controles contábeis consistem em métodos e procedimentos que são implementados por uma empresa para ajudar a garantir a validade e precisão de suas demonstrações financeiras. Os controles contábeis não garantem a conformidade com as leis e regulamentos, mas são projetados para ajudar uma empresa a operar da melhor maneira possível para todas as partes interessadas.
Principais vantagens
- Os controles contábeis são implementados para garantir que uma empresa opere de forma eficiente, honesta e forneça demonstrações financeiras precisas.
- O cumprimento de leis e regulamentos não tem por objetivo os controles contábeis, mas sim ajudar a empresa a ser a melhor versão de si mesma para todos os stakeholders.
- As três principais áreas de controles contábeis são controles de detecção, controles preventivos e controles corretivos.
- A Lei Sarbanes-Oxley é um regulamento elaborado para garantir que os relatórios financeiros evitem qualquer atividade fraudulenta.
Noções básicas sobre controles de contabilidade
O objetivo da implementação de controles contábeis em uma empresa é garantir que todas as áreas de uma organização evitem fraudes e outros problemas, aprimorem a eficiência, a precisão e a conformidade. Cada empresa terá diferentes controles contábeis, dependendo de seu tipo de negócio; no entanto, existem três áreas tradicionais que são as mais comuns quando se trata de controles contábeis: controles de detecção, controles preventivos e controles corretivos.
Tipos de controles contábeis
Controles de detetive
Os controles nesta categoria têm o objetivo de buscar quaisquer práticas atuais que não se alinhem com as políticas e procedimentos em vigor. O objetivo aqui é localizar quaisquer áreas que não estejam funcionando como deveriam, se os funcionários estão acidentalmente ou propositalmente praticando ações incorretas ou ilegais, ou detectando quaisquer erros em sistemas ou práticas contábeis. Exemplos de controles de detecção incluem verificações de inventário e auditorias internas.
Controles Preventivos
Os controles preventivos são simplesmente os controles que foram colocados em prática por uma organização para evitar quaisquer imprecisões ou práticas incorretas. Estas são as políticas e procedimentos que todos os funcionários devem seguir.
Um exemplo de controle preventivo seria limitar o envolvimento da administração na preparação das demonstrações financeiras. Às vezes, é útil para a gerência estar envolvida, pois geralmente conhece a empresa melhor do que ninguém. Mas a palavra final sobre os números deve estar nas mãos de um contador, porque a administração pode ter o incentivo de distorcer os números para inflar o desempenho da empresa.
Essa ideia é implementada em toda a organização como a separação de funções, onde os funcionários têm diferentes tarefas que não se sobrepõem nas áreas de relatório ou auditoria, por exemplo.
Controles Corretivos
Como o nome sugere, controles corretivos são colocados em prática para corrigir quaisquer problemas encontrados por meio de controles de detecção. Isso também pode incluir a correção de quaisquer problemas feitos nos livros contábeis após o processo de auditoria ter sido concluído por um contador.
Impacto da Lei Sarbanes-Oxley sobre os controles contábeis
Após vários escândalos contábeis corporativos de alto nível na Enron, Tyco e WorldCom, de 2000 a 2002, os reguladores queriam inaugurar uma nova era de protocolos financeiros e operacionais intensificados. Para restaurar a confiança dos investidores, era amplamente aceito que uma nova cultura era necessária. Uma série de análises de relatórios financeiros e contábeis já estavam em vigor, mas as questões mais urgentes envolviam conflitos de interesse do auditor, salas de diretoria fracas, conflitos entre analistas de segurança, recursos limitados em agências reguladoras e remuneração de executivos, para citar apenas alguns.
Para ajudar a resolver essas questões, o Congresso dos Estados Unidos aprovou a Lei Sarbanes-Oxley em 2002. A lei federal estabeleceu requisitos novos ou ampliados para todos os conselhos de empresas públicas, administração e firmas de contabilidade dos Estados Unidos. O projeto de lei estabelecia as responsabilidades esperadas do conselho de administração de uma empresa pública, acrescentava penalidades criminais para certas condutas impróprias e exigia que a Securities and Exchange Commission (SEC) criasse regulamentos que definissem como as empresas públicas deveriam cumprir a lei.
Os sistemas de controle de contabilidade não funcionam em um tamanho que se adapta a todos os cenários. A pesquisa sobre a relação entre estratégias de negócios e sistemas de controle baseados em contabilidade considera que o design organizacional e a cultura corporativa desempenham um papel significativo no sucesso de um negócio. O consenso concorda que, para maximizar o desempenho da empresa, os sistemas de controle contábil devem ser projetados especificamente para atender às estratégias de negócios exclusivas de diferentes entidades.