Reconciliação de conta

O que é reconciliação de conta?

A reconciliação de conta é o processo de confirmação de que dois registros separados de transações em uma conta são iguais. Tanto as instituições quanto os indivíduos realizam a reconciliação de contas. No nível institucional, os bancos e corretores devem revisar internamente as transações entre os lançamentos do razão geral  e os registros de contas individuais. A reconciliação de contas pode ajudar as organizações a identificar erros na contabilidade que podem indicar erros, erros de cálculo ou vazamento de dinheiro. Graças à automação do computador, esse processo é muito mais rápido do que antes.

A Lei Sarbanes-Oxley de 2002 estabeleceu parâmetros para reconciliação de contas corporativas. Antes da Sarbanes-Oxley, os padrões contábeis não levavam em consideração a necessidade de aplicar as melhores práticas para a reconciliação de contas. Agora, as empresas seguem padrões muito mais elevados de controles internos e procedimentos de auditoria.

A reconciliação também ocorre quando um cliente de um banco ou corretor confirma que seus registros pessoais correspondem ao que é relatado em extratos periódicos. No nível individual, o equilíbrio de um talão de cheques é uma forma de reconciliação de contas. O termo também pode se referir a equilibrar os livros e registros de uma empresa com programas de software e entradas de dados.

Compreendendo a reconciliação de contas

Para instituições maiores, terceiros externos são frequentemente contratados para conduzir a reconciliação de contas, o que fornece um nível de objetividade à revisão. A reconciliação de contas dentro das instituições financeiras é uma função regulatória e de conformidade chave e é o foco principal dos reguladores externos em suas auditorias de rotina da empresa. Os clientes dessas empresas também devem manter um registro preciso e relatar as discrepâncias imediatamente. Com o advento dos sistemas de computador para registrar transações e posições de clientes, a reconciliação geralmente equivale a corrigir pequenas discrepâncias de alguns dólares, ou até centavos, entre uma fonte e outra. Quanto mais tempo um erro for descoberto, mais difícil será reconciliar os dois registros.

Como funciona a reconciliação de contas

Em um nível organizacional, a reconciliação de contas pode ser feita seguindo um processo simplificado. Primeiro, todas as informações contábeis necessárias devem ser coletadas. Em seguida, os extratos bancários da empresa são comparados ao razão geral. Quaisquer deduções pendentes no livro-razão da empresa devem ser deduzidas do saldo final e quaisquer depósitos pendentes devem ser adicionados ao saldo final. Se a conta render juros, ela deve ser calculada. Devem ser deduzidos cheques pendentes, erros bancários, como débitos ou créditos imprecisos e taxas de serviço bancário. Por fim, tanto o extrato da empresa quanto o razão geral devem mostrar o mesmo saldo final. Quaisquer erros que permanecerem no final do processo devem ser investigados, verificando se todas as transações são registradas no razão geral e se os depósitos pendentes e cheques pendentes são contabilizados.

Os indivíduos podem reconciliar suas contas pessoais usando um processo semelhante. Em vez de um livro razão geral, eles comparariam seus extratos bancários ou outros extratos de contas financeiras com um registro pessoal de débitos e créditos, como um livro de cheques. No entanto, graças ao advento do banco online e ao declínio dos cheques em papel, muitos indivíduos não realizam mais a reconciliação de contas para a maioria de suas contas financeiras e dependem de seus bancos para mostrar o saldo final correto nos portais de banco online.