AB Trust

O que é um AB Trust?

Um fideicomisso AB é um fideicomisso conjunto criado por um casal com o objetivo de minimizar os impostos sobre a propriedade. Após a morte do primeiro cônjuge, um trust AB se divide em dois. É formado com cada cônjuge depositando bens no trust e nomeando como beneficiário final qualquer pessoa idônea, exceto o outro cônjuge.

A confiança recebe seu nome do fato de que se divide em duas após a morte do primeiro cônjuge – onde a confiança A é a confiança do sobrevivente e a confiança B é a do falecido.

Compreendendo uma AB Trust

Após a morte de um indivíduo, seus bens são tributados pesadamente antes que seus beneficiários os recebam. Por exemplo, considere um casal que tem um patrimônio de $ 3 milhões quando um dos cônjuges morre. O cônjuge sobrevivente fica com US $ 3 milhões, que não são tributados devido à dedução matrimonial ilimitada para ativos fluindo de um cônjuge falecido para um cônjuge sobrevivente. No entanto, se o outro cônjuge morrer e a isenção do imposto sobre o patrimônio for de US $ 1 milhão, a parte tributável do patrimônio será de US $ 2 milhões. Isso significa que R $ 2 milhões serão tributados em 40% e o restante será repassado aos beneficiários.

Para evitar que o patrimônio fique sujeito a impostos tão altos, muitos casais estabelecem um truste sob sua última vontade e testamentos, chamado de fideicomisso AB. No exemplo acima, se o casal tivesse um fundo AB, a morte do primeiro cônjuge não acionaria nenhum imposto sobre a herança como resultado da exclusão vitalícia. Após a morte, a quantia em dinheiro igual à isenção do imposto sobre a propriedade no ano em que morrem é colocada em um fundo irrevogável chamado de bypass trust, ou B trust. Essa confiança também é conhecida como a confiança do falecido. A quantia restante, $ 2 milhões, será transferida para um fundo de sobrevivência, ou A confiança, sobre o qual o cônjuge sobrevivente terá controle total. O imposto de propriedade sobre o trust A é diferido até depois da morte do cônjuge sobrevivente.

Vantagens de um AB Trust

O trust A contém os interesses de propriedade do cônjuge sobrevivente, mas eles têm controle limitado sobre os ativos do trust do cônjuge falecido. No entanto, esse controle limitado sobre o trust B ainda permitirá que o cônjuge sobrevivente more na casa do casal e obtenha renda do trust, desde que esses termos sejam estipulados no trust.

Embora o cônjuge sobrevivente possa acessar o trust de bypass, se necessário, os ativos desse trust serão ignorados após sua morte. Depois que o cônjuge sobrevivente morre, apenas os ativos do trust A estão sujeitos a impostos sobre a propriedade. Se a isenção do imposto sobre a herança para este cônjuge também for de $ 1 milhão e o valor dos ativos no trust do sobrevivente for avaliado em $ 2 milhões, apenas $ 1 milhão estará sujeito ao imposto sobre a herança.

A isenção do imposto federal é transferível entre casais por meio de uma designação conhecida como portabilidade da isenção do imposto sobre a herança. Se um dos cônjuges morrer, a parte não utilizada de sua isenção de imposto sobre heranças pode ser transferida e adicionada à isenção de imposto sobre heranças do cônjuge sobrevivente. Após a morte do cônjuge sobrevivente, a propriedade do fideicomisso do falecido passa sem impostos para os beneficiários nomeados neste fideicomisso.

Isso ocorre porque o trust B esgota a isenção de imposto de propriedade do cônjuge que morreu primeiro, portanto, quaisquer fundos deixados no trust do falecido serão repassados ​​sem impostos. Como o fideicomisso do falecido não é considerado parte do espólio do cônjuge sobrevivo para efeitos do imposto sobre heranças, evita -se a dupla tributação.

Patrimônio líquido e fundos de confiança AB

Se os bens do cônjuge falecido se enquadrarem no valor de sua isenção de impostos, pode não ser necessário estabelecer um fideicomisso de sobrevivente. A parte não utilizada da isenção de impostos federais do cônjuge atrasado pode ser transferida para a isenção de impostos do cônjuge sobrevivente preenchendo o Formulário 706 do IRS.

Embora os trusts da AB sejam uma ótima maneira de minimizar os impostos imobiliários, eles não são muito usados ​​hoje. Isso ocorre porque cada indivíduo tem um imposto federal sobre doações e isenção de imposto sobre bens imobiliários de $ 11.580.000 em 2020.  Em 2021, esse valor aumenta para $ 11.700.000.  Portanto, apenas pessoas com propriedades avaliadas em mais de $ 11,7 milhões irão optar por um fundo AB em 2021. Com a provisão de portabilidade, um cônjuge sobrevivente pode incluir a isenção de impostos de seu cônjuge falecido, permitindo até $ 23,16 milhões em 2020 e $ 23,4 milhões a partir de 2021, que pode ser transferido com isenção de impostos aos beneficiários.