501 (c)
O que é 501 (c)?
O 501 (c) é uma subseção do Código da Receita Federal dos Estados Unidos (IRC). A subseção se refere a organizações sem fins lucrativos e legislação tributária;especificamente, ele identifica quais organizações sem fins lucrativos estão isentas de pagar imposto de renda federal. O termo 501 (c) é freqüentemente usado como uma abreviação para se referir a organizações com status legal concedido sob esta subseção.
Principais vantagens
- A seção 501 (c) do Código da Receita Federal designa certos tipos de organizações como isentas de impostos.
- As organizações isentas de impostos incluem instituições de caridade, entidades governamentais e organizações de defesa.
- As doações para certas organizações isentas de impostos qualificadas também podem ser dedutíveis da renda do contribuinte para fins fiscais.
Compreendendo 501 (c)
Na subseção 501 (c), existem várias seções que separam as diferentes organizações de acordo com as operações. A designação se expandiu com o tempo para abranger mais tipos de organizações.
Os mais comuns incluem:
- 501 (c) (1): Qualquer empresa organizada de acordo com uma lei do Congresso isenta de imposto de renda federal
- 501 (c) (2): Corporações que detêm um título de propriedade para organizações isentas
- 501 (c) (3): Corporações, fundos ou fundações que operam para fins religiosos, de caridade, científicos, literários ou educacionais
- 501 (c) (4): Organizações sem fins lucrativos que promovem o bem-estar social
- 501 (c) (5): Associações trabalhistas, agrícolas ou hortícolas
- 501 (c) (6): ligas de negócios, câmaras de comércio, etc., que não são organizadas com fins lucrativos
- 501 (c) (7): Organizações recreativas
Os tipos crescentes de organizações 501 (c)
Outras organizações que se qualificam para listagem sob esta designação incluem sociedades beneficiárias fraternas que operam sob o sistema de hospedagem e fornecem subsídio de vida, doença e outros benefícios para seus membros e dependentes. As associações de fundos de aposentadoria de professores também estão incluídas, desde que sejam de natureza local e nenhum de seus ganhos líquidos cresça para o benefício de um acionista privado. Associações de seguros de vida benevolentes locais também podem se qualificar para essa designação. Certas companhias elétricas e telefônicas cooperativas mútuas também podem ser classificadas em 501 (c). Seguradoras de saúde cooperativas sem fins lucrativos também podem se qualificar.
Poderiam receber esta designação empresas cemitério que são detidas e operadas para benefício exclusivo de seus membros ou não operadas com fins lucrativos. As cooperativas de crédito que não têm capital social organizado, as seguradoras – além do seguro de vida – com receitas brutas inferiores a US $ 600.000 e uma variedade de fundos para fins como o fornecimento de benefícios de desemprego e pensões complementares podem receber esta designação e isenções se eles atender a todos os critérios subjacentes.
Também existem autorizações para organizações cujos membros sejam membros atuais e ex-membros das forças armadas dos Estados Unidos ou seus cônjuges, viúvas, descendentes e unidades auxiliares em seu apoio.
Os grupos que podem se enquadrar nas categorias designadas ainda devem se inscrever para a classificação como organizações 501 (c) e atender a todas as estipulações exigidas pelo IRS. A isenção de impostos não é automática, independentemente da natureza da organização e é necessária autorização federal antes de poder ser reivindicada.
Considerações Especiais
Além de serem eles próprios isentos de impostos, uma parte das doações para certas organizações 501 (c) pode ser dedutível da receita bruta ajustada do contribuinte para fins de imposto de renda. As organizações que se enquadram na seção 501 (c) (3), que são organizações de caridade e alguns outros tipos de organizações podem ser qualificadas para esses benefícios.