Plano 457
O que é um plano 457?
De um modo geral, 457 planos são planos de compensação diferida não qualificados, com vantagens fiscais, oferecidos por governos estaduais, governos locais e alguns empregadores sem fins lucrativos. Os participantes qualificados podem fazer contribuições de diferimento de salário, depositando dinheiro antes dos impostos que pode ser composto sem ser tributado até que seja retirado.
Principais vantagens
- 457 planos são planos de aposentadoria de funcionários sancionados pelo IRS, com vantagens fiscais.
- Eles são oferecidos pelo estado, governo local e alguns empregadores sem fins lucrativos.
- Os participantes estão autorizados a contribuir com até 100% do seu salário, desde que não exceda o limite de dólares aplicável para o ano.
- Quaisquer juros e ganhos gerados a partir do plano não são tributados até que os fundos sejam retirados.
Como funciona um plano 457
Notavelmente, os planos 457 são semelhantes em natureza aos planos 401 (k) , apenas em vez de serem oferecidos aos funcionários de empresas com fins lucrativos, eles atendem a funcionários públicos estaduais e locais, juntamente com executivos altamente pagos em certas organizações sem fins lucrativos, como instituições de caridade.
Os participantes desses planos de contribuição definida reservam um percentual de seu salário para a aposentadoria. Esses fundos são transferidos para a conta de aposentadoria, onde crescem em valor sem serem tributados. Existem dois tipos de planos 457:
- 457 (b) : Este é o plano 457 mais comum e é oferecido a funcionários do governo estadual e local.
- 457 (f) : Um plano oferecido a funcionários públicos altamente remunerados e funcionários não governamentais selecionados.
Os funcionários estão autorizados a contribuir com até 100% do seu salário, desde que não exceda o limite de dólares aplicável para o ano. Se o plano não atender aos requisitos legais, os ativos podem estar sujeitos a regras diferentes.
457 (b) Contribuições do Plano
A partir de 2021, os funcionários podem contribuir com até US $ 19.500 por ano. Em alguns casos, os trabalhadores podem contribuir ainda mais.
Por exemplo, se um empregador permitir contribuições de recuperação, os trabalhadores com mais de 50 anos podem contribuir com um adicional de $ 6.500, fazendo com que seu limite máximo de contribuição seja de $ 26.000 ($ 19.500 + $ 6.500).
Além disso, os planos 457 (b) apresentam uma cláusula de “limite duplo de recuperação”. O objetivo é permitir que os participantes que estão se aproximando da aposentadoria compensem os anos em que não contribuíram para o plano, mas eram elegíveis para fazê-lo. Nesse caso, os funcionários que estão dentro de três anos da idade de aposentadoria (conforme especificado em seu plano) podem contribuir com $ 39.000, duas vezes o limite anual de contribuição.
Em certas circunstâncias, um participante do plano 457 pode contribuir com até $ 39.000 em seu plano em um ano.
Uma característica menos conhecida do plano 457 (b) é que o Internal Revenue Service (IRS) também adia a recuperação especial. O diferimento de recuperação de pré-aposentadoria especial permite que os participantes façam contribuições adicionais para os três anos antes de atingirem a idade normal de aposentadoria. O limite especial de recuperação de pré-aposentadoria é o dobro do limite normal, para um total de $ 39.000 em 2020 e 2021.
Conselheiro Insight
Dan Stewart, CFA® Revere Asset Management, Dallas, TX
457 planos são tributados como renda semelhante a um 401 (k) ou 403 (b) quando as distribuições são feitas. A única diferença é que não há penalidades de retirada e que eles são os únicos planos sem penalidades de retirada antecipada. Mas você também tem a opção de rolar os ativos em uma prorrogação do IRA. Dessa forma, você pode controlar melhor as distribuições e apenas executá-las quando necessário.
Portanto, se você considerar o valor total como um montante fixo, o valor total é adicionado à sua renda e pode empurrá-lo para uma faixa de impostos mais elevada.
Com a rota de rolagem, você pode tirar um pouco neste ano e assim por diante conforme a necessidade, controlando melhor seus impostos. E enquanto permanece dentro do IRA, continua a crescer com impostos diferidos e é protegido de credores.
Vantagens de um plano 457 (b)
As contribuições são retiradas dos contracheques antes dos impostos, resultando em menor lucro tributável. Por exemplo, se Alex estava ganhando $ 4.000 por mês e contribuindo com $ 700 para um plano 457 (b), a renda tributável de Alex para o mês é de $ 3.300.
Os funcionários também têm a opção de investir suas contribuições em uma seleção de há taxa de penalidade de 10%, 403 (b).
No entanto, qualquer distribuição antecipada de um plano 457 em que os fundos fossem o resultado de uma transferência direta ou rollover de um plano de aposentadoria qualificado – como um 401 (k) – estaria sujeito à multa de 10%.
Limitações de um plano 457 (b)
As contribuições correspondentes ao empregador contam para o limite máximo de contribuição. Por exemplo, se um empregador contribui com $ 10.000 para o plano, o funcionário só pode adicionar $ 9.000 até que o limite de contribuição de $ 19.000 seja atingido (a menos que tenha permissão para usar a opção de recuperação). Na prática, a maioria dos empregadores do governo não oferece equiparação de contribuições.