22 Junho 2021 13:48

Plano 457 vs. Plano 403 (b): Qual é a diferença?

Plano 457 vs. Plano 403 (b): Uma Visão Geral

O setor público pode ser o último bastião do plano de benefícios definidos – aquela aposentadoria antiquada, calculada pelo empregador, que chegava aos empregados automaticamente após a aposentadoria.

Mas hoje em dia, nenhuma fonte única de renda pode ser suficiente para garantir uma aposentadoria confortável. As pessoas também precisam economizar por conta própria. Organizações do setor público e sem fins lucrativos não oferecem planos 401 (k) para os quais os funcionários possam contribuir. No entanto, eles podem oferecer e oferecem outros planos patrocinados pelo empregador : o 403 (b) e o 457.

Principais vantagens

  • Um plano 457 tem dois tipos. Um 457 (b) é oferecido a funcionários do governo estadual e local, enquanto um 457 (f) é para altos executivos em organizações sem fins lucrativos.
  • Um plano 403 (b) é normalmente oferecido a funcionários de organizações privadas sem fins lucrativos e funcionários do governo, incluindo funcionários de escolas públicas.
  • Há também uma terceira opção: se você for elegível para ambos os planos, poderá dividir suas contribuições entre eles.

O Plano 457

Umplano 457 tem dois tipos. Um 457 (b) é oferecido a funcionários do governo estadual e local, enquanto um 457 (f) é para executivos de alto nível sem fins lucrativos.

457 (b)

Para um plano 457 (b), você pode contribuir com até $ 19.500 em 2020 e 2021. Você também pode contribuir com um adicional de $ 6.500 em 2020 e 2021 se tiver 50 anos ou mais.

Se você estiver dentro dos três anos da idade normal de aposentadoria, poderá contribuir ainda mais. Você pode contribuir com até $ 39.000. No entanto, sua contribuição máxima quando você está dentro de três anos da idade normal de aposentadoria é limitada por contribuições anteriores.

Este limite é, de acordo com o IRS, “O limite anual básico mais o valor do limite básico não usado em anos anteriores (permitido apenas se não for usado 50 anos de idade ou mais contribuições de recuperação).”

457 (f)

O plano 457 (f) é significativamente diferente de sua contraparte 457 (b). Eles são frequentemente descritos como “algemas de ouro” porque os benefícios da aposentadoria estão vinculados à duração do serviço e a outras métricas de desempenho.

O plano 457 (f) é usado principalmente para recrutar executivos do setor privado. De acordo com os planos 457 (f), a compensação é diferida da tributação. No entanto, essa compensação diferida deve estar sujeita a um “risco substancial de perda”, o que significa que o executivo corre o risco de perder o benefício se deixar de cumprir os requisitos de duração do serviço ou desempenho. Quando a indenização se torna garantida e, portanto, não está mais sujeita ao risco de perda, ela se torna tributável como receita bruta.

A menos que você se torne o chefe de uma organização sem fins lucrativos, é improvável que você encontre o plano 457 (f). Como a compensação diferida ainda não foi paga e protegida de tributação, os benefícios permanecem nas mãos do empregador. As regras exigem que os executivos prestem serviços por pelo menos dois anos para receber os benefícios de um plano 457 (f).

Se você tem um plano 457 (f), não há limite de quanto a receita pode ser diferida da tributação. No entanto, os valores diferidos estão sujeitos a um risco substancial de caducidade.

Prós e Contras do Plano 457

Prós

  • Um dos melhores benefícios do 457 (b) é que permite que os participantes dobrem suas contribuições para o plano de aposentadoria se estiverem dentro de três anos da idade normal de aposentadoria. Nesse cenário, você pode contribuir com até $ 39.000 em 2020.
  • Você também pode colocar um extra de $ 6.500 por ano em 2021 se tiver pelo menos 50 anos de idade.
  • Enquanto outros planos não permitem distribuições até que você tenha 59 anos e meio de idade, seus benefícios 457 (b) tornam-se disponíveis quando você deixa de trabalhar para o empregador que fornece o plano 457 (b). Caso contrário, as distribuições são permitidas quando você tiver 70 anos e meio de idade ou se necessário para uma emergência imprevisível.
  • “Você pode receber seu dinheiro antes dos 59 anos e meio com um 457 sem penalidades, ao contrário de qualquer outro plano de aposentadoria por aí”, disse a professora assistente de finanças e planejamento financeiro Inga Chira, da California State University, Northridge. “Isso é um grande negócio.”
  • Se você deixar seu trabalho, também pode transferir sua conta para um IRA ou 401 (k). No entanto, esta é apenas uma opção para o plano 457 (b), não o plano 457 (f).

Contras

  • Ao contrário do 401 (k), a correspondência que seu empregador contribui contará como parte de sua contribuição máxima. Se seu empregador contribuiu com $ 9.500 em 2020, então você só pode contribuir com $ 10.000 (a menos que esteja participando de uma estratégia de recuperação).
  • Se você está acostumado com um 401 (k), você já deve estar ciente de que o limite de US $ 19.500 para 2021 se aplica apenas às contribuições dos funcionários. Para planos 401 (k), o limite de contribuição total, incluindo contribuições de atualização, é de $ 63.500 para 2020 e $ 64.500 para 2021.
  • Deve-se notar que poucos governos oferecem programas de correspondência dentro do plano 457 (b). Depende principalmente dos funcionários garantir que estão economizando uma quantia adequada.
  • O plano 457 (f) exige que o funcionário trabalhe por no mínimo dois anos. Se o funcionário sair antes dessa data, ele perderá o direito ao plano 457 (f).

O plano 403 (b)

Um plano 403 (b) é normalmente oferecido a funcionários de organizações privadas sem fins lucrativos e funcionários do governo, incluindo funcionários de escolas públicas. Como os planos 401 (k), 403 (b) são um tipo de plano de contribuição definida que permite aos participantes proteger dinheiro em uma base de imposto diferido para aposentadoria.

Quando esses planos foram criados em 1958, eles só podiam investir em contratos de anuidade. Portanto, eles eram conhecidos comoplanos de anuidade protegida por impostos (TSA) ou planos de anuidade diferida por impostos (TDA). Esses planos são mais comumente usados ​​por instituições educacionais. No entanto, qualquer entidade que se qualifique de acordo com a seção 501 (c) (3) do IRS pode adotá-lo.

Limites de contribuição e diferimento

Os limites de contribuição para os planos 403 (b) agora são idênticos aos dos planos 401 (k). Todos os diferimentos de funcionários são feitos em uma base antes dos impostos e reduzem a renda bruta ajustada do participante de acordo.

O limite de contribuição anual, também chamado de diferimento eletivo, é de $ 19.500 para 2020. Em 2021, o limite permanece o mesmo: $ 19.500. Para 2020 e 2021, uma contribuição de atualização adicional de $ 6.500 é permitida para trabalhadores com 50 anos ou mais.

Notavelmente, os planos 403 (b) oferecem uma cláusula de contribuição de atualização adicional conhecida como cláusula de atualização vitalícia ou regra de 15 anos. Os funcionários com pelo menos 15 anos de mandato são elegíveis para esta provisão, que permite um pagamento extra de $ 3.000 por ano. No entanto, esta disposição também tem um limite de empregador por empregador vitalício de US $ 15.000.

Os empregadores podem fazer contribuições equiparadas, mas o total de contribuições do empregador e do empregado não pode exceder $ 57.000 para 2020 ou $ 58.000 para 2021.

Em alguns casos, as contribuições após os impostos são permitidas e as contribuições Roth também estão disponíveis para os empregadores que optam por esse recurso.  Como com os planos 401 (k), os empregadores podem instituir contribuições automáticas do plano 403 (b) para todos os trabalhadores, embora possam optar por não fazer isso a seu critério.  Os participantes elegíveis também podem se qualificar para oCrédito de Poupança de Aposentadoria.

Ao calcular os limites de contribuição 403 (b) para um indivíduo, o IRS os aplica em uma ordem específica. Primeiro, eles aplicam o diferimento eletivo. O IRS então usa a provisão de recuperação de serviço de 15 anos. Terceiro, eles aplicam a contribuição de recuperação de 50 anos.  É responsabilidade do empregador limitar as contribuições aos valores corretos.

Rollovers

As regras para rolar os saldos do plano 403 (b) foram afrouxadas consideravelmente nos últimos anos. Os empregados que deixam seus empregadores agora podem levar seus planos para outro empregador. Eles podem transferir seus planos para outro plano 403 (b), 401 (k) ou outro plano qualificado. Eles também podem optar por transferir seus planos para um IRA autodirigido.

Os funcionários agora podem manter um plano de aposentadoria ao longo de suas vidas, em vez de ter que abrir uma conta IRA separada ou deixar o plano com o antigo empregador.

Distribuições

Notavelmente, as distribuições do plano 403 (b) se assemelham às dos planos 401 (k) em muitos aspectos:

  • Você pode começar a receber distribuições aos 59 anos e meio, não importa se ainda está trabalhando nessa organização ou não.
  • Distribuições feitas antes dos 59 anos e meio estão sujeitas a uma penalidade de retirada antecipada de 10%, a menos que uma exceção especial se aplique.
  • Todas as distribuições normais são tributadas como receita ordinária.
  • As distribuições Roth são isentas de impostos. No entanto, os funcionários devem contribuir para o plano ou ter um Roth IRA aberto por pelo menos cinco anos antes de poderem receber distribuições isentas de impostos.
  • SECURE Act de 2019. Os investidores podem evitar RMDs se transformarem o plano em um Roth IRA ou outro plano de aposentadoria Roth. O não cumprimento de uma distribuição mínima exigida resultará em um imposto de consumo de 50% sobre o valor que deveria ter sido retirado.
  • As cláusulas de empréstimo também podem estar disponíveis a critério do empregador. As regras para empréstimos também são basicamente as mesmas dos planos 401 (k). Os participantes não podem acessar mais do que $ 50.000 ou metade do saldo do plano. Além disso, qualquer saldo pendente de empréstimo que não seja reembolsado no prazo de cinco anos é tratado como uma distribuição tributável ou prematura.

Todas as distribuições são relatadas a cada ano no Formulário 1099-R, que é enviado aos participantes do plano.

Opções de investimento

As opções de investimento nos planos 403 (b) são limitadas em comparação com outros planos de aposentadoria. Os fundos podem ser investidos em um contrato de anuidade fornecido por uma seguradora ou investido em um fundo mútuo por meio de uma conta de custódia.

Essa situação é uma fonte de debate contínuo na comunidade de planejamento financeiro e de aposentadoria. As anuidades são veículos com impostos diferidos em si e não existe algo como duplo diferimento de impostos.

A maioria dos planos agora também oferece opções de fundos mútuos, embora dentro de um contrato de anuidade variável na maioria dos casos. Mas contratos fixos e variáveis ​​e fundos mútuos são os únicos tipos de investimentos permitidos dentro desses planos.

Questões Diversas

É importante ressaltar que os planos 403 (b) diferem de suas contrapartes 401 (k) porque, em teoria, as contribuições são adquiridas imediatamente e não podem ser perdidas. Na prática, entretanto, os empregadores podem fazer contribuições para uma conta separada e, como os benefícios são adquiridos, aplicá-las retroativamente ao plano 403 (b).

Além disso, como resultado da Lei de Prevenção ao Abuso de Falências e Proteção ao Consumidor de 2005, os planos 403 (b) agora também recebem o mesmo nível de proteção dos credores que os planos qualificados.

Os participantes do plano também devem estar cientes de todas as taxas cobradas por seus planos e provedores de investimento. O administrador do plano deve fornecer uma discriminação completa dessas taxas a todos os participantes do plano.

Como escolher

Se você precisa de mais tempo para reservar dinheiro para a aposentadoria, um plano 457 é o melhor para você. Ele tem uma política de recuperação melhor e permitirá que você guarde mais dinheiro para a aposentadoria.

Provavelmente, um 403 (b) será sua melhor aposta se você quiser uma gama maior de opções de investimento. “Embora um 457 também possa ter vários provedores, geralmente, a escolha de provedores não é tão ampla quanto um 403 (b)”, diz Chira.

Há também uma terceira opção: se você for elegível para ambos os planos, poderá dividir suas contribuições entre eles.

Isso significa que você pode economizar $ 39.000 em 2020 e $ 40.000 em 2021, sem incluir quaisquer contribuições de atualização, se for elegível. “Isso é especialmente atraente para funcionários que têm uma ótima renda e estão tentando minimizar seus impostos”, observa Chira.