412 (i) Plano

O que é um plano 412 (i)?

Um plano 412 (i) é um plano de pensão de benefício definido  projetado para proprietários de pequenas empresas nos Estados Unidos. Este é um plano de benefício qualificado para impostos, de modo que qualquer quantia que o proprietário contribua para o plano torna-se imediatamente disponível como uma dedução fiscal a empresa. Anuidades garantidas ou uma combinação de anuidades e seguro de vida são as únicas coisas que podem financiar o plano.

Uma anuidade é um produto financeiro que um indivíduo pode comprar por meio de um pagamento único ou parcelado. A seguradora, por sua vez, paga ao proprietário um fluxo fixo de pagamentos em algum momento no futuro. As anuidades são usadas principalmente como um fluxo de renda para aposentados. 

Como funciona um plano 412 (i)

Notavelmente, os planos 412 (i) foram desenvolvidos para proprietários de pequenas empresas que muitas vezes têm dificuldade em investir em sua empresa enquanto tentam economizar para a aposentadoria dos funcionários. O plano 412 (i) é o único que oferece benefícios de aposentadoria totalmente garantidos. Uma seguradora deve financiá-lo e fornecer a maior dedução fiscal possível.

Devido aos grandes prêmios que devem ser pagos ao plano a cada ano, um plano 412 (i) pode não ser ideal para todos os proprietários de pequenas empresas. Este plano tende a beneficiar as pequenas empresas mais consolidadas e lucrativas.

Por exemplo, uma startup que acabou de levantar várias rodadas de financiamento estaria em uma posição melhor para criar um plano 412 (i) do que um que é inicializado e / ou tem um anjo ou capital inicial. Muitas vezes, essas empresas também não geram fluxo de caixa livre suficiente ou FCL para guardar de forma consistente para a aposentadoria dos funcionários. Em vez disso, os membros da equipe fundadora muitas vezes reinvestem quaisquer lucros ou fundos externos em seu produto ou serviço para gerar novas vendas e fazer atualizações em suas ofertas principais.

412 (i) Questões de plano e conformidade

Em agosto de 2017, o Internal Revenue Service (IRS) identificou 412 (i) planos como estando envolvidos em vários tipos de não conformidade. Isso também incluiu questões de transação de evasão fiscal abusiva. Para ajudar as organizações com planos 412 (i) a entrarem em conformidade, o IRS desenvolveu a seguinte pesquisa. Eles perguntaram:

• Você tem um plano 412 (i)?
• Em caso afirmativo, como você financia este plano? (ou seja, anuidades, contratos de seguro ou uma combinação?)
• Qual é o valor do benefício por morte em relação ao valor do benefício de aposentadoria de cada participante do plano?
• Você teve uma transação listada sob o Regulamento de Receita 2004-20? Em caso afirmativo, você preencheu o Formulário 8886, Declaração de Divulgação de Transação Reportável?
• Finalmente, quem vendeu as anuidades e / ou contratos de seguro ao patrocinador?