401 (k) Rollovers: As implicações fiscais
Os funcionários que participam dos planos 401 (k) de sua empresa têm algumas opções disponíveis quando deixam a empresa. As consequências fiscais dependem da opção escolhida.
As regras que regem esse tipo de transação podem ser complexas e, em alguns casos, restritivas. É importante compreender essas regras para evitar erros fiscais dispendiosos que podem atrapalhar substancialmente o seu plano de aposentadoria.
Principais vantagens
- Se você sacar seu 401 (k) após deixar seu empregador, estará sujeito a impostos e possivelmente taxas de retirada antecipada.
- Deixar seus fundos no plano 401 (k) do ex-empregador significa que você não pagará impostos ou taxas, mas não poderá mais fazer contribuições para o plano.
- Se você transferir seus fundos para um plano IRA ou 401 (k) patrocinado por seu novo empregador, deverá fazê-lo diretamente de um plano para o outro, sem nunca manusear o dinheiro para evitar impostos e taxas potenciais.
Três opções
Geralmente, os participantes de um plano 401 (k) têm três alternativas quando deixam os empregadores. Regras fiscais diferentes pertencem a cada opção.
Sacar
Com talvez a escolha mais direta quando se trata de sacar dinheiro de um plano de aposentadoria 401 (k) ou outro, o cheque do plano é pago diretamente ao proprietário do plano ou é depositado no banco do proprietário ou na conta de investimento de varejo.
Essa também é a opção mais cara, poiso participante pagará o imposto à taxa normal de renda sobre o saldo sacado. Participantes com menos de 59 anos e meio também enfrentarão uma penalidade adicional de 10% por desistência antecipada. Quando você leva em consideração os impostos estaduais, o total da receita tributária pode facilmente chegar a 45% ou mais, dependendo da faixa de imposto do participante
O custo real dessa escolha vem da oportunidade perdida de esse dinheiro continuar crescendo sem impostos ou com impostos diferidos, e isso pode reduzir em milhares de dólares o pecúlio do participante em seus últimos anos.
Deixe isso sozinho
Com esta opção mais simples, o participante não faz nada e deixa seus fundos 401 (k) com o custodiante do plano do ex-empregador. Não há consequências fiscais para esta opção, mas você não pode continuar a fazer contribuições para o plano.
Roll It Over
Esta é provavelmente a escolha mais comum feita por ex-participantes do plano. Aqueles que escolherem essa rota direcionarão o custodiante do plano para enviar seu dinheiro para outro 401 (k) – se eles se tornarem empregados em uma empresa que oferece um plano que aceita prorrogações de outros planos – ou para uma conta de aposentadoria individual (IRA).
Depois de fazer um rollover indireto, você não pode executar outro por 12 meses.
Se os fundos de rollover forem para o participante em cheque, ele será feito para o próximo plano ou custodiante da conta e não para o participante. O participante então tem 60 dias para depositar o dinheiro naquele custodiante. Caso o participante não o faça, o valor total do cheque será considerado como distribuição pela Receita Federal (IRS) e sujeito aos impostos e multas aplicáveis.
Aqueles que desejam evitar esse possível custo podem fazer uma rolagem direta, optando por ter o dinheiro rolado diretamente para o novo plano ou conta sem cheque enviado ao participante. A maioria dos planejadores financeiros e especialistas em planos de aposentadoria endossa sobreposições diretas em vez de sobreposições indiretas.
Além disso, os participantes só podem fazer uma rolagem indireta do plano 401 (k) uma vez a cada 12 meses. Se eles fizerem isso novamente antes de decorrido um ano, todo o saldo da segunda rolagem será contado como uma distribuição. Este limite de tempo deve ser cumprido entrecada rollover indireto.
Exceções
Embora a maioria dos cancelamentos do plano 401 (k) ou de outros planos qualificados por participantes com menos de 59 anos e meio esteja sujeita à penalidade de cancelamento antecipado de 10%, há cinco exceções a essa regra. Retiradas sem penalidade são permitidas nas seguintes situações:
- Retiradas para devolver impostos ao IRS
- Distribuições para a propriedade do participante após sua morte
- Distribuições para um participante que ficou permanentemente desativado
- Distribuições para despesas médicas não reembolsadas que excedam um máximo de 10% da renda bruta ajustada do participante naquele ano
- Distribuições tomadas como parte de uma série de pagamentos periódicos substancialmente iguais aprovados pelo IRS
A Regra NUA
Os empregados que adquiriram ações de sua empresa dentro do plano 401 (k) podem receber tratamento tributário favorável sobre suas ações ao rolarem o restante dos saldos do plano, desde que observadas certas regras.
Se sua conta inclui ações negociadas publicamente na empresa para a qual você trabalha, você pode retirá-las do seu 401 (k) e colocá-las em uma conta de corretagem tributável para obter um tratamento fiscal mais favorável. A diferença entre o valor das ações quando adquiridas e seu valor atual, também conhecido como valorização não realizada líquida (NUA), está então sujeita apenas a ganhos de capital, em vez de imposto de renda mais caro.
Essa regra pode reduzir a cobrança geral de impostos para funcionários que acumularam um grande número de ações no plano da empresa ao longo do tempo.
The Bottom Line
site do IRS. Também faz sentido consultar um custodiante de planos de aposentadoria ou um consultor financeiro.