Sim, um plano 401 (k) geralmente é um plano de aposentadoria qualificado. Então, o que exatamente isso significa?
Planos de aposentadoria qualificados
Os planos de aposentadoria qualificados devem atender aos requisitos do Internal Revenue Service (IRS) para configuração e operações. Esses requisitos são detalhados naseção 401 (a) do Código da Receita Federal , que foi escrita no Código da Receita Federal de 1954. O IRS também fornece uma análise dos requisitos do plano de aposentadoria qualificada.
Os empregadores são responsáveis por manter a garantia da autenticidade do plano qualificado por meio do programa de carta de determinação do IRS. Embora os 401 (k) s sejam geralmente configurados comoplanos de aposentadoria qualificados, eles podem ser desqualificados se um empregador e quaisquer afiliados associados não cumprirem as regras do plano qualificado. Alguns dos principais requisitos incluem:
- Níveis mínimos de participação
- Não discriminação
- Níveis mínimos para aquisição
- Aderência às Distribuições Mínimas Requeridas (RMDs)
Os empregadores assumem a responsabilidade de garantir que um plano de aposentadoria que eles oferecem atenda a todos os requisitos 401 (a). Em geral, a maioria dos planos de benefícios definidos e planos de contribuição definida estabelecidos por um empregador serão considerados qualificados.
Benefício Definido
Em um plano de benefício definido, o empregador se compromete a fornecer um pagamento específico para os funcionários, independentemente do desempenho dos negócios ou investimentos do empregador.
Um exemplo de plano de benefício definido é uma pensão. Um plano de benefício definido coloca a maior parte da carga de geração dos ativos devidos na aposentadoria principalmente sobre o empregador. Em alguns planos de benefícios definidos, os funcionários não são responsáveis por economizar nada. Outros planos podem exigir algumas contribuições do funcionário. Os planos de benefícios definidos estão cada vez mais raros, principalmente porque são caros e complexos para o empregador.
Os planos de benefícios definidos são administrados coletivamente pelo empregador, que geralmente nomeia um conselho de curadores para supervisionar a gestão de ativos. O conselho gerencia as alocações de uma carteira inteira. Os membros do conselho e consultores trabalham de forma abrangente para determinar os parâmetros padrão para garantir que a carteira terá os fundos de que precisa para pagar de acordo com os termos prometidos. Os membros do conselho escolhem as alocações de ativos com base nas necessidades e na gestão de risco da carteira.
Contribuição definida
Em um plano de contribuição definida, o ônus recai sobre o empregado em contribuir o suficiente para o plano de aposentadoria para garantir ativos suficientes na aposentadoria, uma opção muito mais atraente para os empregadores.
Os planos de contribuição definida mais comuns são o 401 (k) no setor privado e o 403 (b) no setor público. A maioria dos planos de contribuição definida oferecerá benefícios equivalentes. Isso dá ao funcionário financiamento adicional no plano, caso ele se inscreva. O empregador igualará as contribuições do empregado até um certo limite, geralmente uma porcentagem do salário do empregado.
Um 401 (k) é um tipo popular de plano de contribuição definida. O empregador não é responsável pela gestão de um conjunto coletivo de ativos que será pago aos funcionários. No entanto, o empregador tem autoridade para escolher quais tipos de investimentos permitirá em seus planos. Essas opções de investimento geralmente abrangem o espectro de risco de investimentos no mercado monetário a todos os tipos de fundos mútuos, fundos negociados em bolsa (ETFs) e muito mais. As opções de investimento em um plano 401 (k) geralmente dependem dos parceiros aos quais o empregador tem acesso ou escolhe trabalhar.
Outros tipos potenciais de planos qualificados
Em geral, qualquer plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador que atenda aos requisitos do Código de Receita Interna 401 (a) pode ser considerado um plano qualificado. Alguns tipos alternativos de planos qualificados podem incluir:
- Planos de aposentadoria para pequenas empresas
- O SIMPLE 401 (k)
- Alguns planos de participação nos lucros
- Roth patrocinado pelo empregador e planos de conta de aposentadoria individual (IRA)
Planos não qualificados
Planos não qualificados são qualquer outro tipo de plano patrocinado pelo empregador que atenda a todos os requisitos de 401 (a). Os planos não qualificados podem ser mais fáceis de configurar para alguns empregadores. Os investimentos do plano não qualificado são feitos com dólares após os impostos. Portanto, esses planos não têm o benefício de um abrigo fiscal. No entanto, a maioria dos planos não qualificados tem prazos de liquidez mais curtos.
Considerações do plano qualificado para o empregador
Em geral, os empregadores têm maior necessidade de conscientização quando se trata de planos qualificados. Os empregadores são responsáveis por obter o status de plano qualificado, estabelecer procedimentos apropriados, garantir que os procedimentos operacionais sejam mantidos de forma consistente e auditar planos anuais para conformidade.
Um dos requisitos mais importantes para um plano qualificado é a não discriminação. Isso significa que um plano qualificado deve ser oferecido a todos os funcionários igualmente, independentemente de seu status na empresa.
Os empregadores têm várias vantagens para a empresa se oferecerem um plano qualificado. Todas as contribuições para um plano qualificado são dedutíveis do imposto de renda. Empresas com 100 ou menos funcionários podem obter crédito fiscal. Por fim, planos qualificados são um benefício importante que ajuda as empresas a atrair talentos para sua organização.
Retiradas de um plano de aposentadoria qualificado antes dos 59 anos e meio geralmente incorrem em uma multa de retirada antecipada de 10% e estão sujeitas ao imposto de renda à taxa anual atual.
Considerações do plano qualificado para o funcionário
Os funcionários não têm necessariamente obrigações especiais no que diz respeito a planos qualificados. Alguns funcionários podem até não saber a diferença entre um plano qualificado e um não qualificado. No entanto, existem várias distinções que um funcionário deve conhecer para seu próprio bem.
Os planos qualificados são considerados uma proteção fiscal. Isso significa que os funcionários contribuem para o plano comdólares antes de impostos que não são tributados imediatamente, mas protegidos até algum momento no futuro, quando são retirados. As contribuições sobre a folha de pagamento antes dos impostos reduzem o valor do pagamento líquido que um funcionário recebe em cada contracheque, o que também resulta em um valor menor de imposto retido. Alguns empregadores podem permitir empréstimos de curto prazo de um 401 (k) com pagamentos regulares e juros baixos pagos na conta, o que pode ser uma maneira eficiente de tomar emprestado.
Restrições de investimento
Os investidores em um plano 401 (k) ou outro tipo de plano qualificado podem optar por investir em qualquer um dos produtos de investimento que o plano oferece. Os fundos em uma conta qualificada não podem ser retirados sem penalidades até os 59 anos e meio. Quaisquer fundos retirados antes de 59½ estão sujeitos a imposto de renda e uma multa de 10%, a menos que haja exceções. Uma exceção inclui pagamentos pelo nascimento ou adoção de uma criança.
Após os 59 anos e meio, os investidores de contas podem sacar fundos de acordo com sua taxa de imposto anual, sem penalidades. Os planos de aposentadoria qualificados devem fazer distribuições mínimas exigidas (RMDs) da conta aos 72 anos de idade. Empregadores e titulares de contas são penalizados se os RMDs não forem feitos.
O IRS tem limites de contribuição anual para planos qualificados e não qualificados. Em 2021, os seguinteslimites de contribuição se aplicam a um 401 (k):
- As contribuições não podem ser feitas após o limite de compensação anual de $ 290.000
- A contribuição máxima do funcionário é $ 19.500
- Um extra de $ 6.500 em contribuições de atualização é permitido para indivíduos com 50 anos ou mais
- Há um limite total de contribuição definida para funcionários e empregadores combinados de US $ 58.000