22 Junho 2021 13:33

Qual é a regra dos 183 dias?

A regra dos 183 dias é usada pela maioria dos países para determinar se alguém deve ser considerado residente para fins fiscais. Nos EUA, o teste de presença substancial “, que determina se as pessoas que não são cidadãos dos EUA nem residentes permanentes ainda devem ser consideradas residentes para fins de tributação.

Principais vantagens

A regra dos 183 dias refere-se aos critérios usados por muitos países para determinar se devem tributar alguém como residente.
O 183º dia marca a maior parte do ano.
O US Internal Revenue Service usa uma fórmula mais complicada, incluindo uma parte dos dias dos dois anos anteriores e também do ano atual.
Os EUA têm t reaties com outros países sobre o que os impostos são necessários e para quem, assim como o que isenções aplicam-se, se for o caso.
Cidadãos e residentes dos EUA podem excluir até $ 108.700 de sua renda auferida no exterior em 2021 se cumprirem o teste de presença física e pagarem impostos no país estrangeiro.

Compreendendo a regra dos 183 dias

O 183º dia do ano marca a maioria dos dias de um ano e, por essa razão, os países ao redor do mundo usam o limite de 183 dias para determinar de forma ampla se tributar alguém como residente. Isso inclui Canadá, Austrália e Reino Unido, por exemplo. Geralmente, isso significa que se você passou 183 dias ou mais no país durante um determinado ano, você é considerado residente fiscal nesse ano.

Cada nação sujeita à regra dos 183 dias tem seus próprios critérios para considerar alguém como residente fiscal. Por exemplo, alguns usam o ano civil para seu período contábil, enquanto outros usam um ano fiscal. Alguns incluem o dia em que a pessoa chega ao seu país na conta, enquanto outros não.

Alguns países têm limites ainda mais baixos de residência. Por exemplo, a Suíça considera você um residente fiscal se você passou mais de 90 dias lá.

O IRS e a regra dos 183 dias

O IRS usa uma fórmula mais complicada para chegar a 183 dias e determinar se alguém passa no teste de presença substancial. Para passar no teste e, portanto, estar sujeito aos impostos dos EUA, a pessoa em questão deve:

Ter estado fisicamente presente há pelo menos 31 dias durante o ano em curso e;
Presente 183 dias durante o período de três anos que inclui o ano em curso e os dois anos imediatamente anteriores.

Esses dias são contados como:

Todos os dias em que estiveram presentes durante o ano em curso
Um terço dos dias em que estiveram presentes durante o ano anterior
Um sexto dos dias presentes dois anos antes

Outros termos e condições do IRS

O IRS geralmente considera que alguém esteve presente nos EUA em um determinado dia, caso tenha passado qualquer parte do dia lá. Mas há algumas exceções.

Os dias que não contam como dias de presença incluem:

Dias que você vai para o trabalho nos Estados Unidos a partir de uma residência no Canadá ou no México, se fizer isso regularmente
Dias em que você está nos EUA por menos de 24 horas, enquanto em trânsito entre dois outros países
Dias em que você está nos EUA como membro da tripulação de um navio estrangeiro
Dias em que você não pode deixar os EUA por causa de uma condição médica que se desenvolveu enquanto você está lá
Dias nos quais você se qualifica como isento, o que inclui pessoas relacionadas a governos estrangeiros com um visto A ou G, professores e estagiários com um visto J ou Q; um estudante com visto F, J, M ou Q; e um atleta profissional competindo por caridade

Cidadãos dos EUA e residentes estrangeiros

A rigor, a regra de 183 dias não se aplica a cidadãos dos EUA e residentes permanentes. Os cidadãos norte-americanos são obrigados a apresentar declarações de imposto de renda, independentemente de seu país de residência ou da fonte de sua renda.

No entanto, eles podem excluir pelo menos parte de sua renda auferida no exterior (até $ 108.700 em 2021) da tributação, desde que cumpram um teste de presença física no país estrangeiro e paguem impostos lá. Para cumprir o teste de presença física, a pessoa precisa estar presente no país por 330 dias completos em 12 meses consecutivos.

Indivíduos que residam em outro país e que violem as leis dos EUA não poderão ter sua renda qualificada como obtida no exterior.

Tratados fiscais dos EUA e dupla tributação

Os EUA têm tratados fiscais com outros países para determinar a jurisdição para fins de imposto de renda e evitar a dupla tributação de seus cidadãos. Esses acordos contêm disposições para a resolução de reivindicações conflitantes de residência.

Moradores dessas nações parceiras são tributados a uma taxa mais baixa e podem ser isentos de impostos dos EUA para certos tipos de rendimentos auferidos nos EUA residentes e cidadãos dos EUA também são tributados a uma taxa reduzida e podem ser isentos de impostos estrangeiros para determinados rendimentos auferidos em outros países. É importante observar que alguns estados não honram esses tratados tributários.

FAQs da regra de 183 dias

Quantos dias você pode ficar nos EUA sem pagar impostos?

O IRS considera você um residente dos EUA se você estiver fisicamente presente nos EUA em pelo menos 31 dias do ano atual e 183 dias durante um período de três anos. O período de três anos consiste no ano atual e nos dois anos anteriores. A regra de 183 dias inclui todos os dias presentes no ano atual, 1/3 dos dias em que você esteve presente no ano 2 e 1/6 dos dias em que você esteve presente no ano 1.

Quanto tempo você tem para viver em um estado antes de ser considerado um residente?

Muitos estados usam a regra dos 183 dias para determinar a residência para fins fiscais, e o que constitui um dia varia entre os estados. Por exemplo, qualquer tempo gasto em Nova York, exceto para viagens para destinos fora de Nova York (por exemplo, viagens para o aeroporto), é considerado um dia. Portanto, se você trabalha em Manhattan, mas mora em Nova Jersey, ainda pode ser considerado um residente de Nova York para fins fiscais, mesmo que nunca passe uma noite lá.

É importante consultar as leis de cada estado que você frequenta para determinar se você é obrigado a pagar seus impostos de renda. Além disso, alguns estados têm acordos especiais segundo os quais um residente que trabalha em outro estado só precisa pagar impostos no estado de sua residência permanente – onde está domiciliado.

Como faço para calcular a regra dos 183 dias?

Para a maioria dos países que aplicam esta regra, você é residente fiscal desse país se gastar 183 ou mais lá. Os Estados Unidos, entretanto, têm critérios adicionais para aplicar a regra 183. Se você esteve fisicamente presente nos EUA em pelo menos 31 dias do ano atual e 183 dias durante um período de três anos, você é residente nos EUA para fins fiscais. Estipulações adicionais se aplicam ao limite de três anos.

Como posso saber se sou um residente para fins fiscais?

Se você atender aos critérios do IRS para se qualificar como residente para fins fiscais e nenhuma das exceções qualificadas se aplicar, você é um residente dos EUA. Você é residente fiscal se esteve fisicamente presente nos EUA por 31 dias do ano atual e 183 dias nos últimos três anos, incluindo os dias de presença no ano atual, 1/3 dos dias do ano anterior, e 1/6 dos dias do primeiro ano.

O IRS também tem regras sobre o que constitui um dia. Por exemplo, o deslocamento diário de um país vizinho para o trabalho (por exemplo, México e Canadá) não conta como um dia. Além disso, estão isentos deste teste alguns indivíduos, professores, alunos e atletas profissionais relacionados a governos estrangeiros temporariamente nos Estados Unidos.

Eu encontro o teste de presença substancial?

É importante consultar as leis do país para o qual o teste será realizado. Se quiser saber como cumprir o teste de presença substancial dos EUA, você deve considerar o número de dias de presença nos últimos três anos.

Primeiro, você deve ter estado fisicamente presente nos Estados Unidos por 31 dias do ano em curso. Em caso afirmativo, conte o número total de dias presentes no ano atual. Em seguida, multiplique o número de dias presentes no ano 1 por 1/6 e os dias no ano 2 por 1/3. Some os totais. Se o resultado for 183 ou mais, você é um residente. Por último, se nenhuma das exceções de qualificação do IRS se aplicar, você é um residente.

Qual é a regra dos 183 dias?