6 Regras importantes de RMD do plano de aposentadoria
O Internal Revenue Service (IRS) exige que você comece a receber as distribuições mínimas exigidas (RMDs) de suas contas de aposentadoria depois de atingir os 72 anos de idade. Parece bastante simples, mas infelizmente,calcular essas distribuições às vezes é complicado. Embora um profissional da área tributária possa certamente ajudá-lo com isso, é uma boa ideia conhecer as regras para evitar penalidades do IRS.
A seguir, daremos uma olhada em seis regras principais que podem afetar os cálculos de RMD.
É importante observar que os RMDs foram eliminados até o final de 2020 como resultado da aprovação de março de 2020 da Lei CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) de US $ 2 trilhões, destinada a ajudar os americanos a sofrerem forte impacto financeiro COVID-19.
Principais vantagens
- A primeira distribuição de seu IRA em qualquer ano é tratada como parte de seu RMD para aquele ano.
- Se você tiver vários IRAs, poderá combinar os valores de RMD de cada um em uma soma e retirá-los de uma única conta.
- Geralmente, o custodiante da conta é obrigado a informá-lo que um RMD é devido, mas não precisa calcular o valor para você.
1. Soma de RMD: Não Elegível para Rollover
Os valores que representam RMDs não devem ser transferidos para uma conta de aposentadoria individual (IRA) ou outro plano de aposentadoria elegível e não podem ser convertidos para um Roth IRA. Se você rolar ou converter seu RMD, ele será tratado como uma contribuição excedente que deve ser removida da conta em um determinado período para evitar impostos e penalidades.4
72 anos
A partir de 2020, a idade do RMD aumentou para 72, passando de 70½.
A primeira distribuição de seu IRA para qualquer ano em que um RMD é devido é considerada parte de seu RMD para aquele ano e, portanto, não é elegível para rollover. “Tenha cuidado se você decidir rolar um IRA após os 72 anos de idade. Faça sua distribuição primeiro!” diz MoneyCoach, localizada nos subúrbios de Charleston, SC
Exemplo
Mary chega aos 72 anos em 2021. Seu RMD para 2021 é calculado em US $ 15.000. Como 2021 é o primeiro ano de RMD para Maria, ela pode esperar até 1º de abril de 2022 para receber sua distribuição de RMD para 2021.
Durante 2021, Mary também recebeu uma distribuição regular de $ 7.000 de seu IRA. Mesmo que Mary não seja obrigada a receber seu RMD exigido até 1º de abril de 2022, o valor que ela recebeu em 2021 não pode ser acumulado, pois foi inicialmente atribuído ao seu RMD para 2021.
A regra estabelece que qualquer valor distribuído durante um ano para o qual um RMD é devido é considerado parte do RMD até que o valor total do RMD seja distribuído. Se, em vez disso, Mary tivesse recebido uma distribuição de $ 17.000, o valor em excesso do valor do RMD (ou seja, $ 2.000) seria elegível para rollover porque seu RMD para o ano já teria sido satisfeito.
Se você se casou em 1º de janeiro, será tratado como casado durante todo o ano para fins de cálculo do RMD. Mesmo que seu cônjuge morra ou vocês dois se divorciem antes do fim do ano.
2. Agregação de RMDs
Se você participar de mais de um plano qualificado, como um 401 (k) e um 457 (b), seu RMD para cada plano deve ser determinado separadamente e cada valor aplicável deve ser distribuído do respectivo tipo de plano.
Os valores de RMD para planos qualificados não podem ser distribuídos de IRAs e vice-versa. No entanto, se você possui vários IRAs ou váriascontas 403 (b), você pode agregar o RMD para todos os planos semelhantes (IRAs tradicionais ou 403 (b) s) e, em seguida, tirar o valor de uma conta de cada tipo de plano.
Exemplo
Sam, um aposentado de 75 anos, tem dois IRAs tradicionais e duas contas 403 (b). Sam também tem ativos em um plano de participação nos lucros e um plano 401 (k) com empregadores anteriores. Digamos que o valor do RMD para cada uma das contas de aposentadoria de Sam seja o seguinte:
- IRA No. 1: $ 15.000
- IRA No. 2: $ 8.000
- 403 (b) No. 1: $ 6.000
- 403 (b) No. 2: $ 4.500
- Conta do plano de participação nos lucros: $ 10.000
- Conta 401 (k): $ 12.000
Aqui estão as opções de Sam para suas várias contas:
IRA No. 1 e IRA No. 2 : Sam pode retirar cada valor de cada conta IRA, totalizar os valores e retirar o dinheiro de um IRA, ou retirar qualquer parte dos valores combinados de cada uma das contas IRA (desde que o total é igual ao requisito de RMD total).
403 (b) No. 1 e 403 (b) No. 2 : Sam pode pegar o valor de cada conta 403 (b), totalizar os valores e tirar de uma conta 403 (b) ou pegar qualquer parte do valores combinados de cada uma das contas 403 (b) (desde que o total seja igual ao requisito de RMD total).
O plano de participação nos lucros e 401 (k) :O valor de $ 10.000 deve ser distribuído da conta do plano de participação nos lucros e o valor de $ 12.000 deve ser distribuído da conta 401 (k). Esses valores não podem ser combinados.
3. Transferências IRA em um ano RMD
Você pode transferir todo o seu saldo IRA, mesmo que um RMD seja devido, desde que você obtenha o RMD do IRA receptor no prazo aplicável. Como o custodiante de seu novo IRA pode não saber que o RMD associado ao IRA antigo é devido, lembre-se de que é e aceite-o dentro do prazo. Se você esquecer, terá uma penalidade de 50%.2
4. Morte e divórcio e o RMD
Se você se casou em 1º de janeiro do ano para o qual o cálculo está sendo feito, você é, para fins de cálculo do RMD, tratado como casado durante todo o ano, mesmo que se divorcie ou que seu cônjuge morra mais tarde naquele ano.
Isso significa que se o seu cônjuge beneficiário for mais de 10 anos mais jovem do que você, você ainda pode usar a Tabela II no Apêndice B daPublicação 590-B doIRS, intitulada “Vida Conjunta e Expectativa do Último Sobrevivente”.
“Após o divórcio, RMDs e ativos de aposentadoria, em geral, podem se tornar muito complicados e podem variar de estado para estado”, disse Revere Asset Management, Inc., em Dallas. “E os estados de propriedade da comunidade teriam regras diferentes de outros estados. Portanto, um advogado competente é importante, especialmente para evitar ou minimizar os impostos. ”
5. Regra de atribuição de família
Um indivíduo que possui mais de 5% de um negócio não tem permissão para adiar o início do RMD para um plano de aposentadoria não IRA para além de 1º de abril do ano seguinte ao ano em que atingir a idade de 72 anos, mesmo que ainda esteja empregado.
Se você possui mais de 5% de uma empresa e seu cônjuge ou filhos trabalham na mesma empresa, sua propriedade pode ser atribuída a eles. Isso significa que eles também podem ser considerados proprietários e estar sujeitos ao mesmo prazo que você.9
6. Relatório do Custodiante IRA
A cada ano, os custodiantes / curadores de seu IRA tradicional, SEP IRA ou SIMPLE IRA devem enviar a você uma notificação de RMD se eles detiveram essa conta em 31 de dezembro do ano anterior. Esta notificação deve ser enviada a você até 31 de janeiro do ano para o qual o RMD se aplica.
Alguns custodiantes incluirão um cálculo de seu valor de RMD para o ano, enquanto outros irão informá-lo que um RMD é devido e somente se oferecem para calcular o valor mediante sua solicitação.
The Bottom Line
As seis regras discutidas aqui certamente não são exaustivas. Se você tiver alguma dúvida sobre como calcular ou quando tirar seus RMDs, vale a pena consultar um contador. Lembre-se de que você pode enfrentar uma penalidade de 50% se não cumprir as regras.