SIMPLE IRA vs. SIMPLE 401 (k): Sabendo a diferença
Os empregadores de pequenas empresas têm uma variedade de opções se quiserem oferecer um plano de aposentadoria com benefícios fiscais. É importante pensar sobre eles com cuidado e analisar as opções com consultores financeiros e tributários.
Por exemplo, em vez de um plano 401 (k) tradicional, um pequeno empresário pode optar por um 401 (k) SIMPLES. Eles parecem semelhantes, mas existem diferenças importantes entre eles que os empregadores precisam revisar.
Ou um empregador pode escolher entre um SIMPLE 401 (k) e um SIMPLE IRA. Esses planos compartilham muitas semelhanças, mas também têm diferenças que podem fornecer razão suficiente para escolher um tipo de plano SIMPLE em vez de outro.
Principais vantagens
- A escolha de um plano de aposentadoria é uma das decisões financeiras mais importantes que o proprietário de uma empresa tomará em sua empresa.
- O plano de aposentadoria não só permite que o empregador reivindique uma dedução fiscal para as contribuições, mas também serve como um meio de atrair funcionários altamente competentes.
- Alguns planos são uma carga administrativa e sua manutenção pode ser bastante cara.
- O proprietário de uma pequena empresa que deseja evitar uma administração complexa e limitar os custos pode achar os planos SIMPLE atraentes.
- Antes de escolher, o proprietário pode querer revisar certos detalhes, incluindo a idade média dos funcionários da empresa e se eles preferem que os empréstimos sejam permitidos de acordo com o plano.
SIMPLE IRA
Um Plano de Equivalência de Incentivo de Poupança para Funcionários (SIMPLE) é uma conta de poupança para aposentadoria com imposto diferido. Contas SIMPLE podem ser estabelecidas por empregadores, incluindo indivíduos autônomos.
Para se qualificar, os empregadores não devem ter mais de 100 funcionários que receberam pelo menos $ 5.000 em remuneração do empregador no ano anterior. Um empregador que escolhe um SIMPLE IRA não tem permissão para manter qualquer outro plano enquanto mantém um SIMPLE IRA.
Exceções são permitidas para funcionários cobertos por umacordo coletivo de trabalho, e os planos que abrangem esses funcionários são desconsiderados para essa finalidade.
Não há exigência de idade para o IRA SIMPLES. Em vez disso, qualquer funcionário que ganhou pelo menos $ 5.000 durante quaisquer dois anos anteriores e é razoavelmente esperado que ganhe $ 5.000 no ano corrente deve ter permissão para participar do plano.
Para o IRA SIMPLES, um empregador que opta por fazer contribuições equiparadas pode optar por reduzir o valor para um valor inferior a 3%, mas não inferior a 1%, em dois de cada cinco anos. Esta opção não está disponível para SIMPLE 401 (k) s.
SIMPLES 401 (k)
O plano SIMPLE 401 (k) é um cruzamento entre um plano SIMPLE IRA e um plano 401 (k) tradicional e oferece alguns recursos de ambos os planos.
Para o SIMPLE IRA e o SIMPLE 401 (k), os empregadores elegíveis não devem ter mais de 100 funcionários que receberam pelo menos $ 5.000 em remuneração do empregador no ano anterior. Os empregadores não podem manter nenhum outro plano de aposentadoria para os funcionários elegíveis para participar do SIMPLE 401 (k). No entanto, o empregador pode optar por manter um segundo plano de aposentadoria para cobrir os funcionários que não são elegíveis para participar do plano SIMPLE 401 (k).
Nenhum teste de não discriminação é necessário para nenhum dos planos, e ambos os planos estão sujeitos ao requisito de notificação anual de 60 dias. O prazo para estabelecer qualquer um dos planos é de 1º de janeiro a outubro do ano. Esse prazo permite que os funcionários façam contribuições de diferimento de salário antes do final do ano. Para ter direito a participar do plano SIMPLE 401 (k), os funcionários podem ser obrigados a prestar serviço por pelo menos um ano e atingir a idade de 21 anos.
Como o SIMPLE IRA é um plano baseado em IRA, os empréstimos não são permitidos. Por outro lado, um empregador pode incluir empréstimos como um recurso em um plano 401 (k) SIMPLE. Para funcionários que precisam aproveitar seus ativos de aposentadoria quando não são elegíveis para receber distribuições do plano, os empréstimos podem ser um recurso atraente do plano.
Para os planos SIMPLE IRA e SIMPLE 401 (k), todas as contribuições são 100% adquiridas imediatamente.
Considerações Especiais
Ambos os planos permitem o mesmo tipo de contribuições. Os funcionários podem fazer contribuições de diferimento de salário, enquanto os empregadores podem optar por fazer contribuições equiparadas aos funcionários que fazem contribuições de diferimento de salário ou não eletivas.
Para as contribuições correspondentes, os empregadores devem contribuir dólar por dólar até 3% da remuneração do funcionário. Para as contribuições não eletivas, os empregadores devem contribuir com 2 por cento da remuneração do empregado.
Os participantes com pelo menos 50 anos de idade até o final do ano podem fazer contribuições de atualização.
No entanto, as contribuições do empregador para o SIMPLE IRA e o SIMPLE 401 (k) estão sujeitas a regras diferentes. Como resultado, os dois planos exigirão / permitirão diferentes valores de contribuição do empregador. Por exemplo, todas as contribuições do empregador para um SIMPLE 401 (k) estão sujeitas ao limite de compensação (que é de $ 290.000 para 2021, contra $ 285.000 para 2020), enquanto apenas as contribuições não eletivas do empregador para SIMPLE IRAs estão sujeitas ao limite de compensação. A seguir está um exemplo de como isso pode afetar as contribuições que os funcionários recebem.
Exemplo
A empresa ABC estabeleceu um SIMPLE para seus funcionários e optou por fazer uma contribuição equivalente ao plano para o ano civil de 2020. Jane, uma funcionária, é elegível para participar do plano. Ela recebe da empresa uma indenização de $ 350.000 pelo ano. Jane decidiu adiar o valor máximo permitido de $ 13.500 ($ 13.500 para 2021, inalterado em 2020) para o plano.
A quantia que Jane recebe como uma contribuição do empregador é determinada pelo tipo de SIMPLES que a ABC adotou:
- Se a ABC Company adotar um IRA SIMPLES, Jane pode receber uma contribuição equivalente de $ 10.500 (3 por cento de $ 350.000).
- Se a ABC Company adotar um SIMPLE 401 (k), Jane não receberá mais do que $ 8.700 como contribuição equivalente do empregador. Isso ocorre porque a ABC Company pode considerar não mais do que $ 290.000 da remuneração de Jane para fins do plano, devido aos limites do IRS (3 por cento de $ 290.000).
Conforme mencionado anteriormente, a contribuição não eletiva está sujeita ao mesmo teto de remuneração para os dois planos. Portanto, se a Companhia ABC tivesse optado por fazer contribuições não eletivas, o valor da contribuição de Jane seria o mesmo em ambos os planos.