Como dividir IRAs e outros planos de aposentadoria durante um divórcio
Se você estiver passando por um divórcio ou separação judicial, provavelmente terá que compartilhar os ativos que possui em seus planos de aposentadoria. Em alguns casos, os ativos podem ser atribuídos a uma das partes. Esteja você abrindo mão de fundos ou recebendo-os, você precisa entender as regras que regem a divisão de ativos em um divórcio.
O manuseio adequado é fundamental para garantir que a parte certa seja responsável pelo pagamento de quaisquer impostos aplicáveis. O tipo de plano de aposentadoria – ou seja, se é um plano IRA ou qualificado determina as regras que se aplicam.
Ordem de Relações Domésticas Qualificadas Versus Transferência de Incidente para Divórcio
Mesmo que você e seu cônjuge dividam os ativos em seus IRAs e planos qualificados exatamente da mesma maneira, um termo legal separado se aplica a cada tipo de divisão. IRAs são divididos usando um processo conhecido como “incidente de transferência para o divórcio”, enquanto 403 (b) e planos qualificados, como um 401 (k), são divididos sob a ” Ordem de Relações Domésticas Qualificadas ” (QDRO).1
Muitos tribunais confundem essa distinção ao rotular os dois tipos de divisões como QDROs. No entanto, você e seu cônjuge precisam delinear claramente a categoria em que cada um de seus ativos de aposentadoria se enquadra quando você envia suas informações ao juiz ou mediador para que sejam listados corretamente no acordo de divórcio ou separação. Não fazer isso pode produzir complicações desnecessárias.
Principais vantagens
- Durante o divórcio, não se espera que você pague impostos sobre a divisão imediata das contas de aposentadoria, desde que os registre corretamente nos tribunais.
- QDROs, ou Pedidos de Relações Domésticas Qualificadas, gerenciam a divisão de contas de aposentadoria que não são IRAs. Esses são classificados como incidentes de transferência. Esclarecer os dois é uma distinção importante.
- Freqüentemente, é o melhor curso de ação contratar um especialista financeiro para auxiliar na divisão de ativos.
- Pode ser fácil ignorar, mas certifique-se de atualizar seus beneficiários durante o divórcio.
Dividindo um Plano Qualificado: QDRO
O divórcio constitui uma das poucas exceções às proteções contra apreensão ou penhora por credores ou ações judiciais que a lei federal concede aos planos de aposentadoria qualificados. Os decretos de divórcio e separação permitem a anexação de ativos do plano qualificado pelo ex-cônjuge do proprietário do plano se o cônjuge usar uma Ordem de Relações Domésticas Qualificadas. Este decreto é usado para dividir os ativos do plano de aposentadoria qualificado entre o proprietário e seu atual ou ex-cônjuge ou filhos ou outros dependentes.
QDROs se assemelham a transferências incidentes ao divórcio no sentido de que são transações isentas de impostos, desde que tenham sido relatadas corretamente aos tribunais e aos custodiantes do IRA. O cônjuge receptor pode rolar ativos QDRO em seu próprio plano qualificado ou em um tradicional ou Roth IRA (nesse caso, a transferência será tributada como uma conversão, mas não penalizada). Qualquer transferência de um plano qualificado de acordo com um acordo de divórcio que não seja considerado um QDRO pelo IRS está sujeito a impostos e penalidades.
Dividindo um IRA: Incidente de Transferência
Se você especificou que suadivisão IRA deve ser tratada como um incidente de transferência para divórcio em seu contrato, nenhum imposto será cobrado sobre a transação de separação. A movimentação de fundos pode ser classificada como transferência ou rolagem pelo custodiante do IRA, dependendo das circunstâncias da divisão e de como o decreto foi redigido.
O destinatário assumirá a propriedade legal dos ativos quando a transferência for concluída e, em seguida, assumirá total responsabilidade pelas consequências fiscais de quaisquer transações ou distribuições futuras. Isso significa que se você vai dar metade do seu IRA para seu futuro ex-cônjuge na forma de um incidente de transferência devidamente rotulado, ele terá que pagar o imposto sobre todas as distribuições retiradas da conta depois de receberem os fundos. Você não deverá pagar impostos sobre os ativos que foram enviados a eles porque você seguiu as regras do IRS para incidentes de transferência.
Pode ser incrivelmente benéfico – e vale o dinheiro – contratar um profissional financeiro para ajudar na divisão da aposentadoria ou em qualquer outro tipo de conta financeira.
Se, no entanto, você não rotular adequadamente sua divisão como tal, deverá pagar impostos e uma multa de retirada antecipada, se aplicável, sobre o valor total que seu ex-cônjuge recebeu. Para evitar isso, certifique-se de listar claramente a divisão da porcentagem e o valor em dólares dos ativos IRA que estão sendo transferidos, bem como todos os números de contas de envio e recebimento de todos os IRAs envolvidos na transferência.
As instruções que você fornece precisam satisfazer os custodiantes IRA de envio e recebimento, bem como o juiz e as leis estaduais. Se o acordo de divisão não for aprovado pelos tribunais, o IRS exigirá que você apresente uma declaração de imposto alterada que relata todo o valor enviado ao seu ex como renda normal. Além disso, o saldo que seu ex-cônjuge recebeu não pode ser colocado em um IRA porque não era uma transferência elegível. Isso significa que seu ex-cônjuge perderá o benefício do diferimento do imposto sobre esse dinheiro – e pode voltar para você para ser indenizado por essa perda.
Rastreando a Base de Ativos IRA
Alguns incidentes de transferência qualificados são feitos de um IRA que foi parcialmente financiado com contribuições não dedutíveis. Se este for o seu caso, você e seu ex precisarão saber o valor em dólares das contribuições não dedutíveis e preencher o formulário fiscal 8606 com o IRS para calcular e relatar corretamente a distribuição dos valores não dedutíveis.
Designações de beneficiário
Depois de enviar ou receber seu IRA ou ativos de plano qualificado, certifique-se de adicionar ou atualizar seus beneficiários. Seu ex-cônjuge provavelmente não será um deles, a menos que sua sentença de divórcio exija. (Além disso, certifique-se de atualizar os beneficiários sobre todos os seus outros ativos financeiros, incluindo anuidades e seguro de vida.)
Se você vai se casar novamente e / ou seus filhos agora serão seus principais beneficiários, pode ser prudente criar um beneficiário principal ou secundário de seu plano ou conta. Um advogado de planejamento imobiliário pode ajudá-lo a fazer isso e garantir que seus ativos de aposentadoria sejam distribuídos da maneira que você deseja.
The Bottom Line
Se os tribunais e o IRA e / ou os custodiantes de planos qualificados reconhecerem suas divisões como QDROs ou transferências decorrentes de divórcio, não haverá consequências fiscais para você ou seu ex. A falta de atenção aos detalhes neste assunto pode tornar o processo de divórcio muito mais complicado e caro, especialmente se grandes somas de dinheiro estiverem envolvidas.