23 Junho 2021 8:28

Como usar lotes de impostos para pagar menos impostos

Uma série de contas fiscais nos últimos anos, culminando na Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) de 2017, deu aos investidores uma tremenda oportunidade de economia em ganhos de capital e dividendos de longo prazo. Mas a maneira de tirar o máximo proveito dessas mudanças é usar lotes de impostos no gerenciamento de suas compras e vendas de investimento e relatar essa receita ao Internal Revenue Service (IRS).

Os títulos adquiridos em uma única transação são chamados de “um lote” para fins fiscais.  Em outras palavras, um lote de imposto é um registro de todas as transações e suas implicações fiscais (datas de compra e venda, base de custo, preço de venda) envolvendo um determinado título em uma carteira. Pensar em termos de lotes fiscais pode ajudar um investidor a tomar decisões estratégicas sobre quais ativos vender e quando, fazendo uma grande diferença nos impostos devidos sobre esses investimentos.

principais conclusões

  • Um lote de imposto é um registro de todas as transações e suas implicações fiscais (datas de compra e venda, base de custo, preço de venda) envolvendo um determinado título em uma carteira.
  • Pensar em termos de lotes fiscais pode ajudar um investidor a tomar decisões estratégicas sobre quais ativos vender e quando em um ano fiscal.
  • Em particular, sua escolha do método de base de custo pode ter um efeito significativo no cálculo de ganhos e perdas de capital e impactar significativamente os impostos devidos sobre esses investimentos.

As taxas de imposto atuais

As taxas atuais, instituídas pela Lei de Reduções de Impostos e Emprego, devem permanecer em vigor até 2025.

A alíquota de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo chega a 20% para arquivadores únicos que relatam mais de US $ 445.850 ou mais em renda em 2021;para pessoas casadas que entram com o pedido em conjunto, é $ 501.600. A taxa cai para 15% para aqueles que ganham entre $ 40.400 e $ 445.850 ($ 80.800 a $ 501.600 para casais) e é 0% para aqueles cuja renda está abaixo dos respectivos mínimos. Para obter essas taxas, o arquivador deve possuir o investimento há pelo menos um ano.3

As mais-valias de curto prazo são tributadas como rendimento ordinário. A lei estabeleceu sete escalões de imposto de renda, variando de 10% para os de baixa renda a 37% para os melhores.  Abaixo está uma rápida olhada em como seus dividendos, ganhos de capital de curto prazo e ganhos de capital de longo prazo serão tributados sobre suas ações, títulos e fundos mútuos, dependendo de sua faixa fiscal.

Além das taxas listadas na tabela, os contribuintes de renda mais altatambém podem ter que pagar um imposto de renda de investimento líquido adicional de 3,8%.

Como você pode ver no gráfico, os ganhos de capital de curto prazo recebem o tratamento fiscal menos favorável e devem ser evitados na maioria dos casos.É importante observar que a taxa de imposto reduzida para dividendos se aplica apenas a dividendos qualificados. Ou seja, a taxa reduzida não se aplica a menos que o dividendo seja recebido em um título mantido por pelo menos 60 dias durante o período de 121 dias começando 60 dias antes da data ex-dividendo.

Como relatar ganhos e perdas

O formulário 1099-DIV divide os dividendos ordinários e qualificados para você para fins fiscais. Você precisa manter o controle de sua base de custo originaldos títulos adquiridos para relatar os ganhos de curto e longo prazo do ano, o que é feito no formulário denominado Anexo D-Ganhos e perdas de capital.

Ao calcular seus ganhos de capital, os ganhos e perdas de curto prazo são compensados ​​primeiro e, em seguida, os ganhos e perdas de longo prazo são compensados. Você pode então compensar os dois resultados juntos para calcular seu resultado geral. Tenha cuidado para evitar a regra de venda sem garantia, que pode impedir uma perda se você comprar ações do mesmo título dentro de 30 dias.

Usando lotes fiscais para sua vantagem

Sua escolha do método de base de custo pode ter um efeito significativo no cálculo de ganhos e perdas de capital quando você vende ações.  Paracotas de fundos mútuos, existem três maneiras comuns de identificar a base de custo das ações que você está vendendo:

  • FIFO (primeiro a entrar, primeiro a sair)
  • O método de custo médio
  • O método de compartilhamento específico

Para ações e títulos individuais, você pode usar:

  • FIFO
  • UEPS (último a entrar, primeiro a sair)
  • O método de ações específicas

A maioria das pessoas escolhe o método FIFO porque é o padrão na maioria dos pacotes de software e é conveniente para rastrear a base de custo. Mas dê uma olhada em como o método de ações específicas pode ajudá-lo a minimizar seus ganhos em comparação com os métodos FIFO ou LIFO padrão. Isso é o que significa selecionar lotes fiscais específicos.

Suponha, por exemplo, que você esteja na faixa de impostos de 32% e tenha feito as seguintes compras de ações da XYZ durante um período de dois anos.

Agora, suponha que você precise vender 800 ações da XYZ e queira minimizar suas consequências fiscais:

                                                                                  Total $ 2.140

De acordo com o método FIFO, você venderia as primeiras 800 ações que comprou há dois anos, resultando em um ganho de longo prazo de $ 20.000, com um imposto de $ 3.000. Se, em vez disso, você optar por vender um lote específico de impostos, poderá vender suas ações mais caras primeiro, mesmo que elas tenham sido mantidas no curto prazo, e ainda ter uma conta de imposto mais baixa de $ 2.140.

Estratégias para Minimização Tributária

Rastrear títulos por lote de imposto é uma ótima maneira de minimizar os impostos que você deve sobre seus ganhos. Lembre-se de que isso exige que você mantenha registros precisos e sempre venda primeiro as posições de maior custo.

Outras maneiras de minimizar os impostos:

  • Evite ganhos de curto prazo. Esta é uma boa regra geral. Dito isso, ocasionalmente faz sentido vender uma posição mais recente primeiro, se isso significar um ganho de capital muito menor.
  • Evite fundos e ações de alta rotatividade. Eles geram comissões, custos de transação e obrigações fiscais mais altas. Se você pretende fazer muitas negociações, certifique-se de que cada decisão vale a pena do ponto de vista tributário.
  • Use fundos administrados por impostos. Esses fundos mútuos são estruturados para reduzir a responsabilidade tributária. Seus gestores investem nas mesmas ações que outros fundos, mas procuram minimizar as distribuições de ganhos de capital no final do ano, com menos compras e vendas dentro do fundo.
  • Venda seus perdedores. Colha suas perdas e use-as para compensar os ganhos. Não tenha medo de gerar perdas que se propaguem para os próximos anos.

The Bottom Line

Existem vários métodos para determinar o seu ganho ou perda na venda de um título. Você deve determinar o método que funciona melhor para você e segui-lo. Embora o método primeiro a entrar, primeiro a sair possa ser o mais fácil de calcular e rastrear, nem sempre é o mais vantajoso.

Se você tirar proveito do método de ações específicas, certifique-se de receber uma confirmação por escrito de seu corretor ou custodiante reconhecendo suas instruções de venda.

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