22 Junho 2021 18:09

Se um funcionário é pago por comissão, quem é responsável pelos impostos retidos na fonte?

A maioria das pessoas que trabalham em um emprego recebe salário e benefícios, como planos de saúde e aposentadoria, como planos 401 (k). Algumas indústrias, particularmente alguns empregos no setor de serviços financeiros, trabalham por comissão. Isso significa que eles são pagos com base em seu desempenho. Nesse caso, um funcionário receberia um salário muito pequeno, enquanto a maior parte de sua receita viria da comissão gerada pelo volume de negócios que trazem para a empresa.

Principais vantagens

  • Se um indivíduo for um empregado que recebe comissões pagas pelo empregador, o empregador retém os impostos e paga o IRS.
  • Se o indivíduo for um autônomo autônomo, o indivíduo é responsável por remeter os impostos às autoridades fiscais.
  • Dependendo da situação de arquivamento do funcionário, os impostos sobre comissão serão calculados de diferentes maneiras.

Noções básicas sobre pagamento por comissão e retenção de imposto

A compensação por comissão não é adequada para todos. Aqueles que são empregados dessa maneira geralmente precisam ser extremamente ativos na obtenção de novos negócios e na manutenção dos negócios existentes, de modo a manter as metas de vendas e receber comissões suficientes para se manterem financeiramente. Uma comissão geralmente é paga como uma porcentagem do valor de vendas gerado por um funcionário.

Em um trabalho assalariado padrão, as deduções fiscais são de responsabilidade do empregador. Nem sempre é o caso de um funcionário que trabalha por comissão. A responsabilidade de declaração de imposto de renda para um funcionário que ganha a vida com comissão é diferente, dependendo de seu status de funcionário. Além disso, a forma como as comissões são classificadas também influencia a forma como os impostos são calculados.

Relatórios de impostos sobre comissão

Um indivíduo que recebe comissões pode ser tratado da mesma maneira que um indivíduo que recebe um salário fixo. Nesse caso, o empregador reteria os impostos da remuneração do indivíduo e remetia o valor às autoridades fiscais em nome do indivíduo. A retenção seria baseada nas eleições que o funcionário fizer no Formulário W-4 e relatado no Formulário W-2 no final do ano pelo empregador.

Alternativamente, a pessoa física pode ser tratada como autônomo autônomo, que será responsável por remeter os tributos ao próprio fisco por meio do preenchimento do Formulário 1099-MISC, que significa compensação de não funcionário.

Os impostos FICA não seriam incluídos nesta designação e são contabilizados quando o funcionário registra o imposto de trabalho autônomo. As contas de imposto de trabalho autônomo para o Medicare e a Previdência Social. A atual taxa de imposto para o trabalho autônomo é de 15,3%, que consiste em 12,4% para a Previdência Social e 2,9% para o Medicare.

Como a maioria dos funcionários nos Estados Unidos sabe, cada contribuinte é, em última instância, responsável por pagar seu imposto de renda ao Internal Revenue Service (IRS) e às autoridades fiscais estaduais. Indivíduos autônomos que ganham comissão podem ter que declarar impostos estimados em uma base trimestral. A publicação 505 do IRS fornece detalhes sobre retenção de impostos e impostos estimados.

Cálculo de impostos sobre a comissão

Dependendo da situação de arquivamento do funcionário, os impostos sobre comissão serão calculados de diferentes maneiras. Se o indivíduo for considerado um empregado em oposição a um contratante independente, o empregador reterá os impostos normalmente se a comissão estiver incluída nos salários regulares.

Se a comissão for paga separadamente como um salário suplementar, o empregador tem duas maneiras de determinar os impostos retidos: o método de porcentagem ou o método de agregação.

O método da porcentagem é uma dedução percentual fixa sobre as comissões no valor de 22%. No entanto, se a comissão for superior a US $ 1 milhão, o valor é de 37% para 2020 retido. O método agregado envolve somar os salários de comissão e os salários regulares, classificando o valor total como salários regulares e retendo impostos usando as taxas normais de imposto de renda.

Conselheiro Insight

Peter J. Creedon, CFP®, ChFC®, CLU® Crystal Brook Advisors, Nova York, NY

A verdadeira questão deveria ser: a pessoa é um funcionário ou contratado independente? Se for um funcionário, isso depende da legislação trabalhista do seu estado, mas é provável que o empregador seja responsável por reter impostos sobre todas as remunerações. Se for um contratante independente, ele é responsável pelos impostos.

Os empregadores precisam ter cuidado ao chamar as pessoas que trabalham para eles de contratantes independentes quando estão essencialmente desempenhando funções de funcionário. Se o trabalho exige horas regulares e se reporta a um gerente, é ilimitado (não tem data de término) e não oferece nenhuma autonomia real sobre como ou se trabalhar, a pessoa tem uma boa chance de ser considerada um funcionário. O empregador pode ser responsabilizado por benefícios, horas extras, impostos e multas do Departamento de Trabalho federal ou estadual por considerá-los independentes.