22 Junho 2021 17:14
A resposta a essa pergunta realmente depende do tipo de entidade legal por meio da qual sua empresa opera. As empresas podem ser operadas como qualquer um dos seguintes:
Principais vantagens
- Se você possui uma empresa que vende uma casa para você, pode estar sujeito a tributação, dependendo de como o negócio está organizado.
- Cada entidade legal tem vantagens e desvantagens fiscais exclusivas, dependendo da natureza do negócio. Vamos responder a essa pergunta, pessoa jurídica por pessoa jurídica.
- Você pode estar devendo imposto sobre ganhos de capital e também perder certas isenções em uma venda que poderia obter se fosse o proprietário da casa.
C Corporation
Não haveria imposto sobre ganhos de capital de longo prazosobre a venda, mas haveria imposto de renda corporativo regularse o lucro fosse realizado na casa. O motivo: as empresas C não têm taxas de imposto sobre ganhos de capital preferenciais disponíveis para elas. Geralmente, toda a receita reconhecida por uma empresa que opera por meio de uma empresa C tradicional é tributada à taxa de imposto de renda corporativa – um valor fixo de 21%, em 2018. Qualquer venda de ativo por uma empresa a um acionista seria tributada se houvesse ganho na venda, incluindo uma casa.
Além disso, o preço de venda deve representar o que é chamado de preço de mercado, o que significa que representa o que um terceiro independentepagaria pela casa. Sem cobrar US $ 100 por uma residência de 25.000 pés quadrados com piscina e garagem para três carros, em outras palavras, se o preço de venda da casa foi determinado como não acessível pelo IRS, então há uma série de distribuição – questões relacionadas que podem ser aplicadas.
Corporação s
A venda de uma casa por uma empresa S a um de seus acionistas seria tratada como um ganho de capital de longo prazo (se a empresa fosse proprietária da casa por mais de um ano). Uma empresa S geralmente não paga nenhum imposto de renda ;todos os itens de receita e perda são repassados para os acionistas individuais. Assim, esse ganho seria repassado ao respectivo acionista e que deverá reportá-lo em sua declaração de imposto de renda pessoa física. Existem outras questões, como a recaptura da depreciação se a casa fosse usada para fins comerciais.
LLC de membro único e propriedade individual
As LLCs e empresas unipessoais de membro único são tributadas da mesma forma no nível federal. Se a casa fosse usada para fins comerciais e pertencesse a uma LLC (ou seja, o título estava em nome da LLC), o ganho na venda teria que ser informado pelo proprietário da LLC sobre seu indivíduo restituição do Imposto de Renda. Se a casa fosse propriedade da LLC por mais de um ano, o proprietário trataria o ganho como um ganho de capital de longo prazo.
No que diz respeito à sociedade unipessoal, a casa só pode ser titulada em nome do indivíduo que operou a sociedade unipessoal. Uma vez que o título não muda, não há venda nem emissão de ganhos de capital até que o indivíduo venda a casa a um terceiro independente.7 As regras de recaptura de depreciação se aplicariam se a casa fosse usada pela empresa, seja uma LLC ou uma sociedade unipessoal.
LLC com vários proprietários, tributada como uma parceria e parceria geral
As regras que se aplicam a uma empresa seriam idênticas neste cenário, o que significa que qualquer ganho de capital de longo prazo seria tributado apenas dentro da LLC.
As sociedades são semelhantes às corporações S no sentido de que os itens individuais de renda e perda não são tributados dentro da sociedade, mas são repassados aos sócios individuais e tributados em suas declarações de imposto de renda individuais. Assim, qualquer venda de uma casa pela sociedade seria tributável aos sócios individuais, e não à sociedade. Se a sociedade possuísse a casa por mais de um ano, o ganho seria elegível para a alíquota de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo, que atualmente é de 15%.
The Bottom Line
A verdadeira questão problemática no que diz respeito a uma casa pertencente a uma empresa é a perda da exclusão da venda da casa. Esta disposição permite que os proprietários que vendem sua residência principal excluam grande parte do ganho da tributação ($ 250.000 se solteiros; $ 500.000 se casados, declarando em conjunto ). Quando a casa é propriedade de uma empresa, perde-se a exclusão da venda da casa, como em qualquer transação fiscal, nem é preciso dizer que as pessoas precisam procurar o conselho de um contador ou advogado de impostos.
Para mais informações, consulte: ” Você deve incorporar sua empresa? “