Definição de valor básico

O que é valor básico?

O valor de base é o preço de um ativo fixo para fins de tributação. O valor de um ativo fixo pode ser ajustado para ajudar as empresas a aproveitar os benefícios fiscais, conforme descrito pelo Internal Revenue Service (IRS). Em outras palavras, o valor de base ajuda a reduzir a carga tributária de uma empresa sobre o ativo quando o ativo é vendido.

Como calcular o valor básico

Como os regulamentos do IRS e o código tributário variam de setor para setor, é melhor entrar em contato com um contador ou o IRS para determinar como o valor base dos ativos fixos de uma empresa deve ser relatado. Pode haver regulamentos específicos para o setor de uma empresa, segundo os quais uma empresa pode ser elegível para créditos fiscais ou deduções fiscais que alteram o valor de base de um ativo.

Como resultado, dessas deduções ou créditos, o ganho ou perda tributável na venda do ativo será impactado. Por exemplo, ativos imobiliários têm despesas diferentes que podem aumentar ou diminuir o valor de base em comparação com ativos fixos, como máquinas ou equipamentos.

De modo geral, o cálculo do valor básico pode começar com o preço de compra original do ativo. A partir daí, você pode aumentar a base adicionando quaisquer valores que foram gastos na melhoria do ativo ou quaisquer taxas legais ou custos de venda associados ao ativo. O valor básico provavelmente diminuirá se você subtrair os valores que reivindicou anteriormente como deduções fiscais, como depreciação, perdas com acidentes ou roubos.

O que o valor básico lhe diz?

O valor de base é especialmente importante quando se trata da alienação de um ativo, uma vez que os ganhos de capital e quaisquer impostos resultantes são orientados pelo valor de base. Para um determinado preço de venda, quanto maior o valor de base e, consequentemente, o valor contábil depreciado, menor o ganho de capital tributável. O valor base também é usado como preço base de um ativo sobre o qual a depreciação e a amortização são calculadas.

Quando uma empresa vende um ativo fixo, o ideal é ganhar o máximo de dinheiro possível com a venda. No entanto, do ponto de vista tributário, a empresa busca formas de reduzir o ganho de capital com a venda do ativo porque o ganho é tributável.

O valor base forma o preço base de um ativo fixo ao qual as despesas capitalizadas podem ser adicionadas. As despesas capitalizadas podem incluir os custos de incorrer ou construir o ativo. Adicionar as despesas capitalizadas ao valor base aumenta o valor do ativo e diminui o ganho de capital na venda do ativo.

Conforme declarado acima, diferentes tipos de despesas e atividades ao longo da vida do ativo podem aumentar ou diminuir o valor de base e, em última análise, a carga tributária da venda do ativo. Se uma empresa está construindo um ativo, os custos associados à construção podem ser adicionados ao valor base. Os custos que aumentam o valor básico podem incluir mão de obra, materiais e taxas de licença na construção do ativo. Os itens que podem diminuir o valor base podem incluir quaisquer deduções fiscais, créditos de investimento ou quaisquer abatimentos aos fabricantes.

Um exemplo de valor básico

A empresa A tem um ativo fixo para o qual as despesas capitalizadas foram de $ 50.000, e o ativo tem um valor contábil (após a depreciação) de $ 100.000 após cinco anos.

• O valor base é o valor contábil de $ 100.000 mais os $ 50.000 em despesas capitalizadas ou $ 150.000.
• Se o ativo for posteriormente vendido por $ 130.000, o ganho tributável é de $ 20.000 ou ($ 150.000 – $ 130.000).